Evden E-Ticaret Vergi Muafiyeti

Evden e-ticaret vergi muafiyeti, evinde kendi ürettiği ürünleri belirli şartlarla şirket kurmadan satmak isteyenlere yönelik bir esnaf muaflığıdır. Yalnızca internetten satış yapanlar için GVK 9/1-(10) kapsamında 2026 yıllık hasılat sınırı 1.900.000 TL olarak uygulanır. Evde üretip internetin yanında uygun fiziksel kanallardan da satış yapanlar ise şartlarını sağladıkları GVK 9/1-(6) düzenlemesini değerlendirebilir. Bu ikinci düzenlemede 2026 internet satış sınırı 396.360 TL’dir.

Hangi muafiyetten yararlanabileceğiniz; ürünü kendiniz üretip üretmediğinize, satış kanalınıza, işçi çalıştırma durumunuza ve tahsilat biçiminize bağlıdır. Aşağıdaki şartları karşılaştırarak başlayın; vergi muafiyeti bütün e-ticaret faaliyetleri için geçerli değildir.

Evden E-Ticaret Vergi Muafiyeti Nedir?

Gelir Vergisi Kanunu (GVK) 9. madde, evde küçük ölçekte üretim yapan kişilere iki ayrı esnaf muaflığı yolu sunar. İkisi aynı takvim yılında birlikte kullanılamaz; seçim satış modeline göre yapılır. Sosyal medya içerik gelirleri ise ayrı bir istisnanın konusudur.

• GVK 9/1-(6) — Evde üretim ve farklı satış kanalları: Belirli el emeği ürünlerini iş yeri açmadan satanları kapsar. İnternet satışına ek olarak mevzuatın izin verdiği fiziksel satışlar yapılabilir. Dışarıdan işçi çalıştırılamaz.
• GVK 9/1-(10) — Yalnızca internetten ev üretimi satışı: Ürünlerini münhasıran internet ve benzeri elektronik ortamlarda satan, sanayi tipi veya seri üretim makinesi kullanmayan ev üreticilerini kapsar. Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi ve uygun ticari banka hesabı gerekir.
• GVK mükerrer 20/B — İçerik ve belirli dijital hizmet gelirleri: Sosyal içerik üreticiliği, kanun kapsamındaki dijital hizmetler ve mobil uygulama geliştiriciliği gelirleri için ayrı bir istisnadır; evde üretilen fiziksel malların satış muafiyetiyle karıştırılmamalıdır.

Bu tabloyu satış kanalınızı belirlemek için kullanın. GVK 9/1-(6) kapsamında fiziksel satışların da kendi sınırları ve yasaklanan satış biçimleri vardır. Ayrıntılı şartlar için Gelir İdaresi Başkanlığının 2026 esnaf muaflığı infografiklerini inceleyin.

Hemen E-Ticaret'e Başlayın!

E-ticarete adım atmadan önce, ideasoft e-ticaret paketlerini ücretsiz deneyebilirsiniz.

Hemen Ücretsiz Deneyin!

2025 ve 2026 Yılı E-Ticaret Vergi Muafiyeti Limiti Ne Kadar?

2026 yılında GVK 9/1-(10) kapsamındaki yıllık hasılat sınırı 1.900.000 TL’dir. Bu tutar tahmin değildir; 31 Aralık 2025 tarihli 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile ilan edilmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar karşılaştırma amacıyla aşağıda korunmuştur.

GVK 9/1-(6) kapsamında ise 2026 yılında internet üzerinden yapılan toplam satışların sınırı 396.360 TL’dir. Hesap: 2026 aylık brüt asgari ücret 33.030 TL × 12 ay. Bu sınır yalnızca internet satışlarına ilişkindir; diğer satışların koşulları ayrıca değerlendirilir. Kaynaklar: 332 Seri No.lu Tebliğ ve Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı asgari ücret tablosu.

Hasılat sınırı ürün başına değil, aynı yıl satılan bütün kapsam içi ürünlerin toplamına uygulanır. Örneğin örgü, aksesuar ve ev tekstili satıyorsanız bunları ayrı ayrı 1.900.000 TL sınırına tabi tutamazsınız. Pazaryeri kesintileriyle hesabınıza geçen ödeme arasındaki farkı izlemek için satış raporlarını ve banka kayıtlarını birlikte saklayın.

Kimler Evden E-Ticaret Vergi Muafiyetinden Yararlanabilir? (Başvuru Şartları)

GVK 9/1-(10) için başvurmadan önce aşağıdaki şartların tamamını kontrol edin. Bir şartın eksikliği, yalnızca belge alınmasını değil muafiyetin devamını da etkileyebilir.

• Ürünleri kendi oturduğunuz evde bizzat imal ediyor musunuz?
• Üretim için ayrı bir iş yeri açmıyor; sanayi tipi veya seri üretim yapabilen makine kullanmıyor musunuz?
• Bu bentteki ürünleri yalnızca internet ve benzeri elektronik ortamlarda mı satıyorsunuz?
• Ticari, zirai veya mesleki kazancınız nedeniyle gerçek usulde gelir vergisi mükellefi değil misiniz?
• Satışlarınız bir gelir veya kurumlar vergisi mükellefine bağımlı faaliyet niteliğinde değil mi?
• Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi alıp ilgili satış gelirlerini muafiyete uygun ticari banka hesabında toplayacak mısınız?

İş Yeri Açmama ve Makine Kullanımı Şartı

Üretimi oturduğunuz evde yapmalı ve ayrıca ticari bir imalathane veya mağaza açmamalısınız. Evde kullanılan dikiş makinesi, mutfak robotu ve benzeri araçlarla üretim yapılabilmesi, sanayi tipi veya seri üretim yapabilen her makinenin kabul edildiği anlamına gelmez. Ölçüt yalnızca elektrik aboneliğiniz değil, kullandığınız ekipmanın niteliği ve üretim biçimidir.

Üretim Türü Kısıtlamaları (Al-Sat Yapılabilir mi?)

Hazır ürünleri olduğu gibi satın alıp yeniden satmak, evde üretim muafiyetinin kapsamına girmez. Toptancıdan aldığınız bir telefonu, hazır kıyafeti veya aksesuarı doğrudan satışa çıkarmak el emeği üretim sayılmaz. Bir ürüne yalnızca küçük bir değişiklik yapmak da onu mutlaka evde imal edilmiş ürün haline getirmez.

Örgü, nakış, ev tekstili, tarhana, erişte ve mantı gibi ürünler mevzuatta örneklenir. Ancak gıda, kozmetik veya başka özel ürün gruplarında satış ve ürün güvenliğiyle ilgili ayrı izin ve yükümlülükler doğabilir. Vergi muafiyetini diğer mevzuattan bağımsız düşünmeyin.

Sigortalı Çalışanlar ve Emekliler Yararlanabilir mi?

Başka bir işte 4A kapsamında sigortalı çalışmanız veya emekli olmanız, tek başına esnaf muaflığını engelleyen bir neden değildir. Asıl ölçüt, ticari, zirai veya mesleki kazancınız nedeniyle gerçek usulde gelir vergisine tabi olup olmadığınız ve faaliyet şartlarını sağlayıp sağlamadığınızdır. Kendi sosyal güvenlik prim durumunuzu ayrıca SGK üzerinden kontrol edin.

Esnaf Muafiyet Belgesi Nasıl Alınır? (Adım Adım Anlatım)

GVK 9/1-(10) kapsamında satış yapacaksanız Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi almanız gerekir. Başvuruyu ikametgahınızın bağlı olduğu vergi dairesinden veya Dijital Vergi Dairesinden başlatabilirsiniz.

1. Adım 1 — Başvurunuzu oluşturun: Dijital Vergi Dairesine giriş yapın. Dilekçelerim → Yeni Dilekçe Oluştur → Esnaf Vergi Muafiyeti Talep Dilekçesi yolunu izleyin. Faaliyet ve adres bilgilerinizi doğru girin.
2. Adım 2 — İnceleme ve yoklama sürecini takip edin: Vergi dairesi başvuruyu ve üretim koşullarınızı değerlendirebilir; gerektiğinde yoklama yapılabilir. Herkes için geçerli sabit bir 3–7 günlük sonuç süresi yoktur.
3. Adım 3 — Belgenizi ve banka hesabınızı hazırlayın: Olumlu değerlendirme sonrasında belgenizi ilgili vergi dairesinin bildirdiği yöntemle temin edin. 9/1-(10) kapsamında ticari hesabınızı açın ve satış tahsilatına başlamadan önce banka ile koşulları netleştirin.

Belge üç yılda bir yenilenmelidir. İşleminizi takip eden Dijital Vergi Dairesi ekranlarını, belgeyi ve bankanın hesap açılış dokümanlarını saklayın. 9/1-(6) kapsamında ise bu belgenin alınması zorunlu değildir.

Banka Süreci ve Vergi Kesintisi (Stopaj) Oranları

GVK 9/1-(10) kapsamında Türkiye’de kurulu bir bankada, muafiyet kapsamındaki satışların tahsiline ayrılmış ticari hesap açılması ve ilgili satış hasılatının bu hesap üzerinden tahsil edilmesi zorunludur. Banka, hesaba aktarılan tutarlar üzerinden gerekli gelir vergisi tevkifatını yapar. Bu düzenleme, 9/1-(6) kapsamında aynı biçimde ticari hesap açma zorunluluğu bulunduğu anlamına gelmez.

GİB açıklamalarına göre birden fazla bankada veya aynı bankanın farklı şubelerinde birden fazla ticari hesap açılabilir. Ancak bu hesaplar muafiyet kapsamındaki satışların tahsiline ayrılmalıdır; hesaplara gelen satış bedellerinden banka tevkifat yapar. Yabancı para, pazaryeri ve ödeme kuruluşu tahsilatlarının uygunluğunu işlem öncesinde bankanız ve vergi dairenizle netleştirin. Kişisel IBAN kullanmanız tek başına yeterli değildir.

%2 ve %4 Stopaj Oranı Nedir?

GVK 9/1-(10) kapsamındaki ticari hesaba gelen satış tutarları için standart stopaj oranı %4’tür. İlgili ayda en az bir işçi en az 10 gün çalıştırılmışsa ve gerekli kayıtlar bankaya ibraz edilirse indirimli %2 oranı uygulanabilir.

Örneğin banka hesabına 10.000 TL stopaja tabi satış tahsilatı geldiğinde, %4 oranıyla 400 TL kesilir ve hesapta 9.600 TL kalır. Bu, işletmenin net karı değildir; malzeme, kargo, komisyon ve diğer maliyetler ayrıca hesaplanır. Bankanın yaptığı bu kesinti, bu bentteki hasılatın gelir vergisi tevkifatıdır; diğer hukuki veya mali yükümlülüklerin tamamını ortadan kaldırmaz.

GVK 9/1-(6) kapsamında ise stopaj, banka hesabından otomatik olarak aynı yöntemle alınmaz. GVK 94 uyarınca kesinti yapması gereken alıcıların bu kapsamdaki ödemelerinde genel olarak %2 tevkifat söz konusudur.

Vergiden Muaf Esnaf Belgesi ile Pazaryerlerinde Satış Yapılabilir mi?

Vergiden muaf esnaf olarak pazaryerinde satış yapmak mümkün olabilir; ancak belge her platformda otomatik mağaza açma hakkı vermez. Örneğin Trendyol ve diğer pazaryerlerinin satıcı kabul koşulları, vergi muafiyeti belgesi ve ödeme hesabı gereksinimleri farklılaşabilir. Başvurmadan önce güncel satıcı sözleşmesini ve muafiyetli satıcı kabul edilip edilmediğini kontrol edin.

Başvuruda belgeyi tek başına vergi levhası yerine yüklemeniz her zaman yeterli olmayabilir. İşlemlerin GVK 9/1-(10) kapsamındaki ticari hesapta tahsil edilmesi, komisyon kesintileri ve belge düzeni de önemlidir. ideasoft ile kendi sitenizde satış planlıyorsanız, altyapıdan bağımsız olarak ödeme kuruluşunun sizi vergi muafiyetli satıcı olarak kabul ettiğini ve tahsilatın mevzuata uygun yürüdüğünü teyit edin.

E-Ticaret Vergi Muafiyetinin Avantajları ve Dezavantajları

Esnaf muaflığı, uygun kişilerin küçük ölçekli üretime daha az vergi ve belge yüküyle başlamasını kolaylaştırır. Buna karşılık ölçek büyüdüğünde, ticari müşteri ve ödeme altyapısı gereksinimlerinde sınırlamalar ortaya çıkabilir.

Dezavantajlar: Fatura Kesememe ve Gider Gösterememe Sorunu

Vergiden muaf esnaf, bu muaf faaliyet için normal ticari işletmeler gibi fatura düzenlemez. Kurumsal alıcılara yapılan satışlarda, alıcının durumuna göre gider pusulası veya gerekli bilgileri taşıyan banka dekontu belgelendirme için kullanılabilir. Pazaryeri sipariş çıktısı her durumda tek başına vergi belgesi sayılmaz.

Muafiyet kapsamında ürünü satan kişi, fatura kesemediği için her satışını belgesiz yürütmek zorunda değildir. GİB düzenlemesine uygun satış kayıtlarını, kendisine düzenlenen gider pusulalarını ve alış/gider belgelerini beş yıl saklamalıdır. 9/1-(10) banka stopajında kargo veya malzeme maliyetinin ayrıca düşülmesi söz konusu değildir; bu maliyetleri karlılık hesabınızda izleyin.

Muafiyet Şartları İhlal Edilirse Ne Olur?

GVK 9/1-(10) için 2026 hasılat sınırı olan 1.900.000 TL tutarı aşılırsa, muafiyet o takvim yılı için devam eder; 1 Ocak 2027 itibarıyla gerçek usulde vergilendirmeye geçilir. Kanuna göre bu bentteki muafiyetten tekrar yararlanılamaz. Bunun için vergi dairesi ve mali müşavirle geçiş işlemlerini zamanında planlayın.

Hasılat dışındaki şartların ihlali farklıdır: Hazır ürün al-sat yapmak, ayrı iş yeri açmak veya mevzuata uygun olmayan satış yöntemleri tespit edilirse ilgili yıldaki muafiyet kaybedilebilir. Önceden alınmayan vergiler, vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle birlikte istenebilir. Bu nedenle limit aşımı kuralını bütün ihlaller için geçerli sanmayın.

GVK 9/1-(6) kapsamında internet satış sınırı aşıldığında da izleyen yıl için sonuç doğar. Kanunun 9/1-(10) şartlarını sağlayanların sonraki yılda bu bende geçişi ayrı kurallara bağlıdır; gerekiyorsa izleyen yıl ocak ayı sonuna kadar başvuru konusunu vergi dairesiyle görüşün.

Resmi kaynaklar: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 9; 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği; GİB 2026 esnaf muaflığı bilgilendirmeleri. Açıklamalar 10 Kasım 2026 itibarıyla yürürlükteki mevzuata göre düzenlenmiştir.

Sıkça Sorulan Sorular (SSS)