E-Ticaret İşletmelerinde KDV Oranları ve Uygulamaları

Yazar: Ferad Osman Sali
Güncellenme Tarihi: 23.08.2023
E-Ticaret İşletmelerinde KDV Oranları ve Uygulamaları

E-ticaret dünyasına adım atmayı planlayanlar için birçok konunun dikkate alınması gerekmektedir. Bu konulardan biri de vergilendirmedir. E-ticarette vergilendirme, çeşitli biçimlerde uygulanabilir ve genel olarak aşağıdaki gibi sıralanabilir:

  • Damga vergisi, ticari işlemleri belgeleyen resmi belgeler için alınır. Hem bireyler hem de kurumlar tarafından yapılan ticari faaliyetlerde geçerlidir.
  • KDV veya Katma Değer Vergisi, bir tür tüketim vergisidir ve her türlü mal ve hizmet satışında geçerlidir. KDV oranları, ürüne bağlı olarak %1, %8 ve %18 olarak değişir.
  • Geçici vergi beyannamesi, belirli bir dönem sonunda, genellikle her üç ayda bir ödenir. Kar ve zarar durumlarına göre belirlenir.
  • Muhtasar beyanname, işverenlerin çalışanlarına ödedikleri maaşları, ödedikleri kira bedellerini veya üçüncü taraf kurumlarından aldıkları hizmetlerin vergi kesintilerini beyan etmek için kullanılır.
  • Yıllık gelir vergisi beyannamesi, Gelir Vergisi mükellefleri tarafından her yıl Mart ayının 25'ine kadar verilmelidir.

Eticarette KDV Nedir ve Nasıl Hesaplanır?

Ticaret yapan tüm işletmelerin gelir üzerinden vergi ödemesi gerekmektedir. Katma Değer Vergisi (KDV), genellikle mal ve hizmet teslimi sırasında ödenen bir vergi türüdür. Ürünün veya hizmetin satışını gerçekleştiren firma, KDV'yi ödemekle yükümlüdür. KDV oranları, %1'den %18'e kadar değişir.

KDV'nin Tanımı ve İşlevi

Katma Değer Vergisi, veya yaygın adıyla KDV, ticari faaliyet sonucu oluşan kazanç üzerinden hesaplanır. Şahısların veya kurumların aylık olarak ödeme yükümlülüğü olan bir vergi türüdür. Bu vergi türü internet üzerinden yapılan satışlarda da geçerlidir.

Eticaret İşletmelerinde KDV Hesaplama Yöntemleri

KDV hesaplama sürecinde dikkate alınması gereken bir dizi terim vardır. KDV tutarı, satılan ürün veya hizmetten alınacak tutarın ne kadar olacağını belirler. KDV Dahil Tutar, ürün veya hizmetin satış bedeline KDV'nin eklenmiş halidir, oysa KDV Hariç Tutar, ürün veya hizmetin KDV'siz satış bedelini ifade eder. KDV tutarı, ürün veya hizmet bedeli ile KDV oranının çarpılmasıyla elde edilir.

KDV dahil tutar hesaplaması gerçekleştirilirken Net Tutar x 1 + Vergi Oranı formülü kullanılmaktadır. Ancak hariç tutar hesaplaması farklılaşmaktadır. Burada Brüt Tutar / 1 + Vergi Oranı formülü görülmektedir.

Eticaret İşletmeleri İçin Uygulanan KDV Oranları Nelerdir?

KDV oranları, sektöre ve ürüne bağlı olarak değişir ve bu durum genellikle belirsizliğe yol açar. Bu nedenle, sektöre yeni girenlerin bu konuda önceden bilgi edinmeleri önerilir. Örneğin, bazı ürün ve hizmetlerde %1 KDV uygulanırken, diğerlerinde bu oran %8 veya %18 olabilir. Bu değişkenlik, e-ticaret işletmeleri için hem maliyet hesaplama hem de fiyatlandırma stratejisi açısından önemlidir.

Bu nedenle, vergi oranlarını ve nasıl uygulanacağını anlamak, e-ticaret işletmeleri için kritik önem taşır. Bu bilgi, doğru fiyatlandırma stratejilerini belirleme, maliyetleri düşürme ve genel iş verimliliğini artırma konusunda işletmelere yardımcı olabilir.

KDV Oranlarının Açıklaması ve Farklı Kategorilerin Oranları

Türkiye'de KDV oranları genellikle mal veya hizmetin türüne ve özelliklerine bağlı olarak belirlenir. Genel olarak, KDV oranları %1, %8 ve %18 olmak üzere üç farklı seviyede uygulanır:

Yüzde 1 KDV oranları genel anlamda;

  1. Unlu mamuller,
  2. Bazı kuruyemişler,
  3. Bitki tohumları,
  4. Buğday ve benzeri ürünler,
  5. Açıkta satılan ambalajlı olmayan bakliyat ürünleri,
  6. Kur’an-ı kerim ve diğer din kitapları,
  7. Genel gıda ürünler,
  8. Net alanı 150 metrekareye kadar olan konutlar üzerinden uygulanmaktadır.

Yüzde 8 ise genel anlamda,

  1. Et,
  2. Canlı Balık,
  3. Süt Ve Süt Ürünleri,
  4. Yumurta,
  5. Bal,
  6. Patates,
  7. İç Ve Dış Giyim,
  8. Terlik,
  9. Ayakkabı,
  10. Çanta Ve Bavul,
  11. Sağlık Hizmetleri,
  12. Çay Ve Bisküvi Çeşitleri,
  13. Tiyatro,
  14. Sinema,
  15. Müze Giriş Ücretleri,
  16. Otel Konaklamaları
  17. Gibi gıda ürün ve hizmetlerde uygulanmaktadır. Ek olarak alkollü ürün satışı olmayan lokanta ve restoranlarda da %8 KDV oranı uygulanmaktadır.

KDV oranları arasında yüzde 18 ise,

  1. Turizm belgesi olan restoranlar ve alkollü mekanlarda,
  2. Altın ve pırlanta gibi tüketim kalemlerinde,
  3. Bilgisayar, tablet akıllı telefon gibi elektronik ürünlerde,
  4. Buzdolabı, çamaşır makinesi, bulaşık makinesi gibi beyaz eşya ürünlerinde,
  5. Mobilya ürünlerinde,

Görülmektedir.

Eticaret İşletmelerinin Hangi Oranları Uygulaması Gerektiği

E ticaret işletmelerinde KDV oranları farlılık göstermektedir. Bu bakımdan işletmeden işletmeye göre bunun yanıtı farklılaşmaktadır. Genel anlamda yüzde 1, 8 ve 18 oranlar yukarıda olduğu gibi görülmektedir.

Eticaret İşletmeleri İçin KDV İadesi Nasıl Yapılır?

Ticaret faaliyetleri yapan ya da yapmayı düşünen pek çok kişinin aklında KDV iadesi konusu bulunmaktadır. Vergiye tabi mükelleflere devlet tarafından sunulmakta olan bir teşvik ya da istisnai durumdur. KDV içinde barındırılan mahsup ve indirim mekanizması, satış gerçekleştirilen son tüketicinin haricinde yer alanların üzerinde kalan verginin kalmamasını amaçlamaktadır.

KDV İadesi Yapma Şartları

KDV iadesi yalnızca yurt içi satışlar için değil, aynı zamanda yurt dışında faaliyet göstermek isteyen şirketler için de geçerli olmaktadır. 3065 sayılı kanunun öngördüğü iade talebi belgeleri 11. maddeye göre şöyledir:

  1. İade talep dilekçesi
  2. Gümrük beyannamesi
  3. Satış ve hizmet faturalarına ait liste
  4. Yüklenen Katma Değer Vergisi listesi
  5. İhracatın gerçekleştirildiği dönemin indirilecek KDV listesi
  6. İadesi kabul edilen KDV hesaplama tablosu

Bununla birlikte KDV iadesi işlemleri çerçevesinde her bir iade talebi için değişik belgeler istendiği unutulmamalıdır.

Eticaret İşletmelerinin KDV İadesi Yaparken Dikkat Etmesi Gereken Hususlar

Mal ya da hizmet ihracatı gerçekleştiren kişi ve kurumlar söz konusu iadeyi alabilmektedir. Gerçekleştirilen mal veya hizmetlerin yurt dışı olması durumunda, kanuna uygun şekilde olması durumunda KDV iadesi mümkün olmaktadır.

KDV Beyannamesi Nedir ve Nasıl Doldurulur?

Katma Değer Vergisi Beyannamesi Formu eksiksiz şekilde doldurulması gereken bir formdur. Siyah ya da mavi tükenmez kalem kullanılmalıdır. KDV beyannamesi bağlı olunan vergi dairesinden elden verilebilmektedir. Ayrıca posta aracılığıyla veya iadeli taahhütlü olarak da yollamak mümkündür.

KDV Beyannamesinin Açıklaması

KDV beyannamesi düzenlenirken dikkat edilmesi gereken bazı noktalar vardır. Mükellefe ait kişisel bilgiler yazılmaktadır. Ayrıca mükellefin bağlı olduğu vergi dairesi, ili ve ilçesi de yine belirtilmektedir. Ayrıca verildiği döneme ait sene yazılmaktadır. Vergilendirme döneminin aylık mı 3 aylık mı olduğu da belirtilmektedir.

Eticaret İşletmelerinin KDV Beyannamesi Doldururken Yapmaması Gereken Hatalar

Özellikle ilk kez beyanname verecek olan kişiler bu konu hakkında soru işaretlerine sahip olabilmektedir. KDV beyannameleri okunaklı ve hatasız şekilde verilmelidir. Her bilgiler ilgili alana doğru bir biçimde yazılmalıdır. Tutarlar da sağa doğru olacak şekilde yazılmış olmalıdır.

KDV ile İlgili Sıkça Sorulan Sorular

KDV hakkında merak edilen çok sayıda soru bulunmaktadır. Özellikle KDV’nin ne zaman ödendiği, beyannamenin ne zaman verildiği sorulan konuların başında bulunmaktadır.

KDV'ye İlişkin Sıkça Sorulan Sorular ve Yanıtları

KDV beyannamesi ne zaman verilir, daha önce vermeyen kişiler tarafından merak edilebilmektedir. Bu her ayın 28. günü verilmektedir.

Eğer ne zaman verildiğini merak ediyorsanız, KDV beyannamesi verilmiş olduğu ayın 28. Günü akşamına kadar ödenmektedir.

Eticaret İşletmelerinin KDV ile İlgili Yasal Sorumlulukları Nelerdir?

E ticaret vergileri oldukça geniş bir konudur. Katma Değer Vergisi de bunlardan bir tanesi olmaktadır. Firmalar aylık olarak ödeme ile yükümlü olmaktadır. İnternet aylık olarak gerçekleştirilen satışın ve kesilen faturaların yüzde 1, yüzde 8 ya da yüzde 18’i oranlarında hesaplanmaktadır.

Eticaret İşletmeleri İçin KDV Denetimi

KDV beyannamesinde dikkat edilmesi gerekenler oldukça geniş bir konudur. 1. tablo içerisinde “tevkifat uygulanmayan işlemler” kısmı yer almaktadır. 6, 8, 10 ve 12. satırlarda beyanname dönemine ait KDV miktarı hesaplamaktadır. Oluşturulan ve kesintiye uğramamış mal ve hizmet teslimlerinin KDV hariç tutarlarına göre detaylar girilmektedir.

KDV Denetiminin Ne Olduğu ve Ne Zaman Yapılacağı

KDV beyannamesi hazırlarken son derece dikkat edilmektedir. 7, 9, 11 ve 13. satırlarda hesaplanan KDV tutarları yazılmaktadır. 2. tabloda ise “Kısmi Tevkifat Uygulanan İşlemler” kısmı yer almaktadır.14, 16, 18 ve 20. Satırlarda ise söz konusu alanla alakalı işlemlere dair KDV matrahı oranları ve ne kadar kesintiye uğradığı geçmektedir.

Eticaret İşletmelerinin KDV Denetimine Hazırlanırken Dikkat Etmesi Gerekenler

KDV beyannamesi ilk kez hazırlanacaksa dikkat edilmesi gereken pek çok şey bulunmaktadır. 4. tabloda “indirimler” kısmı yer almakta olup, bulunuyorsa önceki dönemden devreden KDV tutarı girilmektedir.

Ardından mevcut döneme dair indirilecek KDV tutarı ve diğer tutarlar girilmektedir. Son satırında ise indirimler toplamı yer almaktadır. 5. tablo ise “Sonuç Hesapları” bölümüdür. 38. satıra 31. satıra ilişkin toplam hesaplanan KDV oranından 37. satıra dair indirimler düşürülerek, ortaya çıkan farkın olumlu olması halinde 89. satırda mevcut tutarla karşılaştırılmaktadır.

IdeaSoft akıllı e-ticaret paketleri ile kendi e-ticaret sitenizi kurabilir, internetten satış yapabileceğiniz online mağazanızı açabilirsiniz. Hemen başvurarak 15 gün boyunca altyapımızı ücretsiz olarak deneyebilirsiniz.
Ferad Osman Sali
Ferad Osman Sali

E-ticaret Danışmanı

Ferad Osman Sali, E-ticaret, SEO stratejileri ve dijital pazarlama konularında uzmanlaşmış deneyimli bir profesyoneldir. İstanbul Üniversitesi mezunu olan Sali, 12 yıldır SEO ve dijital pazarlama, 8 yıldır da e-ticaret alanlarında çalışmakta... Yazar hakkında detaylı bilgi
E-ticarete başlayın

Popüler Videolar

video1 Cevapsız Sorular
video2 E-ticaretle Büyüyenler - Nilmum.com.tr
video5 Etkileyici Marka İsmi Bulmak
video4 İnternet'te Ne Satılır?
video3 Instagram'da Satış
video3 E-ticaretle Büyüyenler