2025 Vergi Takvimi: İşletme Sahipleri ve Mükellefler için Beyan & Ödeme Tarihleri

İşletme sahibi ve vergi mükelleflerinin sorumlulukları içerisinde vergi beyan ve ödemelerinin takibini gerçekleştirmek önemli bir yere sahiptir. Bazı vergiler her ay düzenli bir şekilde ödenirken bazılarının ise yıl içerisinde belirli periyotlar ödeniyor olması, yoğun çalışma hayatıyla birleştiğinde karmaşık hale gelebilir. Vergi beyan ve ödemeleri konusunda muhasebeci ya da mali müşavirlerden destek alıyor olsanız da vergi takvimini yakından takip etmek bütçe yönetimi konusunda sizlere yardımcı olacaktır. Gelin, 2025 yılı vergi takvimine yakından bakalım.

Mali takvim içerisinde, işletme sahiplerini ilgilendiren vergilerin yanı sıra emlak vergisi ve motorlu taşıtlar vergisi gibi varlık vergileri de yer alır. Aylık vergi takvimi genellikle her ay düzenli olarak tekrar eden beyanname verilme ve ödeme süreçlerini içerse de emlak vergisi, MTV, geçici gelir vergisi gibi yıl içerisinde iki veya üç taksit olarak ödenen vergi türleri nedeniyle bazı aylar vergi takibi yapmak daha güç olabilir. Bu nedenle vergi takvimini detaylı bir şekilde inceleyerek ajanda veya kişisel takvimlerinize işaretlemek sizin için faydalı olacaktır.

2025 Yılı Vergi Beyan ve Ödeme Tarihleri

Yıl içerisinde işletmelerin ödemekle yükümlü olduğu birçok farklı vergi türü bulunur. Söz konusu vergilerin büyük bir bölümü her ay düzenli olarak ödenirken bazı vergi türleri ise 3 veya 4 aylık gibi değişen periyotlar ödenir. 2025 yılı içerisinde beyan etmekle ve ödemekle yükümlü olabileceğiniz başlıca vergi türleri şöyledir:

Yıllık Kurumlar Vergisi

Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK) ile esasları belirlenmiş olan yıllık kurumlar vergisi, sadece tüzel kişilerin ödemekle yükümlü olduğu bir vergi türüdür. Anonim ve limited şirketlerin yanı sıra kooperatif ve dernek gibi tüzel kişilikler de kurumlar vergisine tabidir. 2025 yılı için 1 Nisan ile 25 Nisan arasında beyan edilmesi gereken yıllık kurumlar vergisinin son ödeme tarihi de 25 Nisan 2025’tir.

Yıllık Gelir Vergisi

Gerçek kişilerin, takvim yılı içerisinde elde ettikleri kazanç ve iratlar üzerinden ödemekle yükümlü oldukları vergi türüdür. Esnaf ve ticari işletme sahipleri, serbest meslek mensupları, kira geliri elde edenler, yurtdışı kaynaklı temettü geliri olanlar gelir vergisine tabi olan başlıca kişilerdir. Gelire göre değişen oranlarda uygulanan gelir vergisi, yıl içerisinde 2 taksit olarak ödenir. 2025 yılı için gelir vergisi beyan süresi 1 Mart - 2 Nisan 2025 tarihleridir. İlk taksit 2 Nisan ve 2. taksit 31 Temmuz 2025’e kadar ödenmelidir.

Geçici Vergi

Gelir ya da kurumlar vergisine tabi olan gerçek ve tüzel kişiler, yıl içinde 3’er aylık periyotlarda, yıllık vergiye bir ön ödeme görevi gören geçici vergi ödemekle yükümlüdür. Yıl içerisinde Mayıs, Ağustos ve Kasım aylarında beyan edilerek ödenen geçici vergi tutarı, yıl sonunda vergi hesaplaması yapılırken düşülür.

Katma Değer Vergisi (KDV)

Ürün veya hizmet satışı sırasında nihai tüketiciden alınan katma değer vergisi (KDV) satıcıdan tahsil edilen dolaylı bir vergi türüdür. Uygulanan KDV, genel ürünler için %20, sağlık, eğitim, konaklama ve yeme-içme hizmetleri için %10 ve temel gıda ile kitap için %1’dir. Mükellefler tarafından aylık olarak, ayın 26’sına kadar beyan edilen KDV’nin son ödeme tarihi ise aynı ayın 28’idir.

Damga Vergisi

Sözleşme, vekaletname, taahhütname gibi belgelerin resmiyet kazanması sırasında oluşan damga vergisi, nispi ve maktu olmak üzere iki türe ayrılır. Belge tutarına göre değişen oranlı nispi ve yeniden değerleme oranıyla her yıl değişen sabit maktu damga vergileri, her ayın 26’sına kadar beyan edilir. Damga vergileri için son ödeme tarihi ise her ayın 28’idir.

Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi (BSMV)

Banka, sigorta şirketi ve benzeri finans kuruluşlarının gerçekleştirdiği işlemler üzerinden alınan bir tür dolaylı vergidir. Poliçe düzenleme, kredi verme, döviz alım-satımı gibi işlemler sırasında alınır ve şirketler tarafından devlete ödenir. 2025 yılı için %5 olarak uygulanan BSMV, ilgili kuruluşlar tarafından her ayın 15’ine kadar beyan edilir. Her ayın 17’si ise BSMV için son ödeme tarihidir.

Özel Tüketim Vergisi (ÖTV)

Belirli ürünlerin satışı sırasında alınan bir diğer dolaylı vergi türü olan ÖTV, tüketiciden alınır ve satıcı tarafından devlete ödenir. Ürün türüne göre değişen oranlarda uygulanan ÖTV, ürünün tescile tabi olup olmamasına göre ayın ilk 15 ya da son 15 gününde beyan edilir.

Veraset ve İntikal Vergisi

Miras kalan ya da karşılıksız bir devri kabul eden gerçek ve tüzel kişiler tarafından ödenen vergi türüdür. Miras kalan veya intikal eden tutara göre değişen oranlarda uygulanan veraset ve intikal vergisi, kaybın ardından 4 ay içerisinde beyan edilir. Hesaplanan vergi ise 3 yılda 2 taksit biçiminde ödenir.

Emlak Vergisi

Gayrimenkul sahiplerinin alınan emlak vergisi, mesken, işyeri, arsa ve konut farketmeksizin her tür taşınmaz sahibini ilgilendiren bir vergi türüdür. Taşınmazın türü ve lokasyonuna göre değişebilen emlak vergisi yıl içerisinde 2 taksit olarak ödenir. İlk taksit genellikle Mart-Mayıs aylarında 2. taksit ise Kasım ayı içerisinde ödenir.

Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV)

Motorlu taşıtlar vergisi, trafiğe kayıtlı her motorlu kara taşıtı için yılda iki kez olarak ödenir. MTV’nin belirlenmesinde araç yaşı, değer, motor silindir hacmi gibi kriterler söz konusudur. MTV’nin ilk taksidi için son ödeme tarihi Ocak ayı sonudur. İkinci taksidin son ödeme tarihi ise Temmuz ayı sonudur.

İlan ve Reklam Vergisi

İlan, tabela, reklam, afiş, broşür gibi tanıtım amacı taşıyan araçların kullanımı dolayısıyla ilgili kişi veya işletmelerden tahsil edilen vergi türüdür. Belediyeler tarafından tahsil edilen ilan ve reklam vergisi, reklam aracı kullanılmaya başlandığı andan itibaren 15 gün içerisinde beyan edilmelidir. Yılda bir kez tahsil edilen ilan ve reklam vergisinin ödeme dönemi ise her belediyeye göre farklılık gösterir.

Çevre Temizlik Vergisi

Konut ve işyerlerinden belediyeler tarafından tahsil edilen çevre temizlik vergisi, bağlı olunan belediyeye göre değişiklik gösterir. Konutlar için su faturaları aracılığıyla tahsil edilen çevre temizlik vergisi, işyerlerinden ise beyan sonucu genellikle 2 taksit olarak alınır.

Aylık 2025 Vergi Takvimi

Gelir vergisi ve KDV en bilinen vergi türlerinden olsa da işletmenizin faaliyet alanlarına göre yıl içerisinde ödemeniz gereken pek çok farklı vergi bulunabilir. Üstelik bu faturaların bir çoğu aylık olarak tekrar eder ve son ödeme tarihini kaçırmanız faiz ve cezalar ile karşılaşmanıza neden olabilir. Vergi ödemelerinin takibini kolaylaştırması adına sizin için hazırladığımız takvimden aylık ödeme günleri hakkında bilgi sahibi olabilirsiniz. Dilerseniz GİB’nın hazırladığı 2025 vergi takvimi ile daha kapsamlı bilgi edinebilirsiniz.

Ocak 2025

• 10 Ocak 2025
• 16-31 Aralık 2024 dönemine ait petrol ve doğalgaz ürünlerine ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 15 Ocak 2025

• Aralık 2024 dönemine ait banka ve sigorta muameleleri vergisinin (BSMV) beyanı ve ödemesi
• Aralık 2024 dönemine ait kaynak kullanımı destekleme fonu (KKDF) kesintisi bildirimi ve ödemesi
• Aralık 2024 dönemine ait özel iletişim vergisinin (ÖİV) beyanı ve ödemesi
• Aralık 2024 dönemine ait motorlu taşıt araçlarına ilişkin (tescile tabi olmayanlar için) ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• Aralık 2024 dönemine ait dayanıklı tüketim ve diğer mallara ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• Aralık 2024 dönemine ait alkollü içecekler, tütün mamülleri ve makaronlara ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 20 Ocak 2025

• Aralık 2024 dönemine ait şans oyunları vergisinin (ŞOV) beyanı ve ödemesi
• Aralık 2024 dönemine ait ilan ve reklam vergisinin beyanı ve ödemesi
• 27 Ocak 2025

• 1-15 Ocak 2025 dönemine ait petrol ve doğalgaz ürünlerine ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• Aralık 2024 dönemine ait muhtasar ve prim hizmet beyannamesi (MPHB) ile beyanı ve ödemesi
• Üçer aylık beyanname verme hakkından yararlananlar için Ekim-Kasım-Aralık 2024 dönemine ait muhtasar ve prim hizmet beyannamesi (MPHB) ile beyanı ve ödemesi
• Ekim-Kasım-Aralık 2024 dönemine ait GVK Geçici 67. madde kapsamında yapılan tevkifatların beyanı ve ödemesi
• Aralık 2024 dönemine ait damga vergisinin beyanı ve ödemesi
• Aralık 2024 dönemine ait katma değer vergisi (KDV) beyanı ve ödemesi
• 31 Ocak 2025

• Aralık 2024 dönemine ait haberleşme vergisinin beyanı ve ödemesi
• Aralık 2024 dönemine ait dijital hizmet vergisinin (DHV) beyanı ve ödemesi
• Aralık 2024 dönemine ait sosyal güvenlik primlerinin ödenmesi
• Yıllık harçların ödenmesi
• 2025 yılı motorlu taşıtlar vergisinin (MTV) 1. taksit ödemesi

Şubat 2025

• 10 Şubat 2025
• 16-31 Ocak 2025 dönemine ait petrol ve doğalgaz ürünlerine ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 17 Şubat 2025

• Ocak 2025 dönemine ait banka ve sigorta muameleleri vergisinin (BSMV) beyanı ve ödemesi
• Ocak 2025 dönemine ait kaynak kullanımı destekleme fonu (KKDF) kesintisi bildirimi ve ödemesi
• Ocak 2025 dönemine ait özel iletişim vergisinin (ÖİV) beyanı ve ödemesi
• Ocak 2025 dönemine ait motorlu taşıt araçlarına ilişkin (tescile tabi olmayanlar için) ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• Ocak 2025 dönemine ait dayanıklı tüketim ve diğer mallara ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• Ocak 2025 dönemine ait alkollü içecekler, tütün mamülleri ve makaronlara ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 20 Şubat 2025

• Ocak 2025 dönemine ait şans oyunları vergisinin (ŞOV) beyanı ve ödemesi
• Ocak 2025 dönemine ait ilan ve reklam vergisinin beyanı ve ödemesi
• Değerli konut vergisinin (DKV) beyanı
• 25 Şubat 2025
• 1-15 Şubat 2025 dönemine ait petrol ve doğalgaz ürünlerine ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 26 Şubat 2025

• Ocak 2025 dönemine ait muhtasar ve prim hizmet beyannamesi (MPHB) ile beyanı ve ödemesi
• Ocak 2025 dönemine ait damga vergisinin beyanı ve ödemesi
• 28 Şubat 2025

• Ocak 2025 dönemine ait katma değer vergisinin (KDV) beyanı ve ödemesi
• Ocak 2025 dönemine ait haberleşme vergisinin beyanı ve ödemesi
• Ocak 2025 dönemine ait dijital hizmet vergisinin (DHV) beyanı ve ödemesi
• Ocak 2025 dönemine ait sosyal güvenlik primlerinin ödenmesi
• Değerli konut vergisinin 1. taksit ödemesi

Mart 2025

• 10 Mart 2025
• 16-31 Şubat 2025 dönemine ait petrol ve doğalgaz ürünlerine ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 17 Mart 2025

• Şubat 2025 dönemine ait banka ve sigorta muameleleri vergisinin (BSMV) beyanı ve ödemesi
• Şubat 2025 dönemine ait kaynak kullanımı destekleme fonu (KKDF) kesintisi bildirimi ve ödemesi
• Şubat 2025 dönemine ait özel iletişim vergisinin (ÖİV) beyanı ve ödemesi
• Şubat 2025 dönemine ait motorlu taşıt araçlarına ilişkin (tescile tabi olmayanlar için) ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• Şubat 2025 dönemine ait dayanıklı tüketim ve diğer mallara ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• Şubat 2025 dönemine ait alkollü içecekler, tütün mamülleri ve makaronlara ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 20 Mart 2025
• Şubat 2025 dönemine ait şans oyunları vergisinin (ŞOV) beyanı ve ödemesi
• 25 Mart 2025
• 1-15 Mart 2025 dönemine ait petrol ve doğalgaz ürünlerine ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 26 Mart 2025

• Şubat 2025 dönemine ait muhtasar ve prim hizmet beyannamesi (MPHB) ile beyanı ve ödemesi
• Şubat 2025 dönemine ait damga vergisinin beyanı ve ödemesi
• 28 Mart 2025
• Şubat 2025 dönemine ait katma değer vergisinin (KDV) beyanı ve ödemesi

Nisan 2025

• 2 Nisan 2025

• Şubat 2025 dönemi haberleşme vergisinin beyanı ve ödemesi
• Şubat 2025 dönemi sosyal güvenlik primlerinin ödenmesi
• 10 Nisan 2025
• 16-31 Mart 2025 dönemine ait petrol ve doğalgaz ürünlerine ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 15 Nisan 2025

• Mart 2025 dönemine ait banka ve sigorta muameleleri vergisinin (BSMV) beyanı ve ödemesi
• Mart 2025 dönemine ait kaynak kullanımı destekleme fonu (KKDF) kesintisi bildirimi ve ödemesi
• Mart 2025 dönemine ait özel iletişim vergisinin (ÖİV) beyanı ve ödemesi
• Mart 2025 dönemine ait motorlu taşıt araçlarına ilişkin (tescile tabi olmayanlar için) ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• Mart 2025 dönemine ait dayanıklı tüketim ve diğer mallara ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• Mart 2025 dönemine ait alkollü içecekler, tütün mamülleri ve makaronlara ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 21 Nisan 2025
• Mart 2025 dönemine ait şans oyunları vergisinin (ŞOV) beyanı ve ödemesi
• 25 Nisan 2025
• 1-15 Nisan 2025 dönemine ait petrol ve doğalgaz ürünlerine ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 28 Nisan 2025

• Mart 2025 dönemine ait muhtasar ve prim hizmet beyannamesi (MPHB) ile beyanı ve ödemesi
• Ocak-Şubat-Mart 2025 dönemine ait dönemine ait GVK Geçici 67. madde kapsamında yapılan tevkifatların beyanı ve ödemesi
• Mart 2025 dönemine ait damga vergisinin beyanı ve ödemesi
• Mart 2025 dönemine ait katma değer vergisinin (KDV) beyanı ve ödemesi
• 30 Nisan 2025

• Mart 2025 dönemine ait haberleşme vergisinin beyanı ve ödemesi
• Mart 2025 dönemine ait dijital hizmet vergisinin (DHV) beyanı ve ödemesi
• Mart 2025 dönemine ait sosyal güvenlik primlerinin ödenmesi
• 2024 yılına ait kurumlar vergisi beyannamesinin verilmesi ve ödenmesi

Mayıs 2025

• 12 Mayıs 2025
• 16-31 Nisan 2025 dönemine ait petrol ve doğalgaz ürünlerine ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 15 Mayıs 2025

• Nisan 2025 dönemine ait banka ve sigorta muameleleri vergisinin (BSMV) beyanı ve ödemesi
• Nisan 2025 dönemine ait kaynak kullanımı destekleme fonu (KKDF) kesintisi bildirimi ve ödemesi
• Nisan 2025 dönemine ait özel iletişim vergisinin (ÖİV) beyanı ve ödemesi
• Nisan 2025 dönemine ait motorlu taşıt araçlarına ilişkin (tescile tabi olmayanlar için) ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• Nisan 2025 dönemine ait dayanıklı tüketim ve diğer mallara ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• Nisan 2025 dönemine ait alkollü içecekler, tütün mamülleri ve makaronlara ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 20 Mayıs 2025

• Nisan 2025 dönemine ait şans oyunları vergisinin (ŞOV) beyanı ve ödemesi
• 2025 yılı 1. dönem (Ocak-Mart) geçici vergisinin beyanı ve ödemesi
• 26 Mayıs 2025

• 1-15 Mayıs 2025 dönemine ait petrol ve doğalgaz ürünlerine ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• Nisan 2025 dönemine ait muhtasar ve prim hizmet beyannamesi (MPHB) ile beyanı ve ödemesi
• Nisan 2025 dönemine ait damga vergisinin beyanı ve ödemesi
• 28 Mayıs 2025
• Nisan 2025 dönemine ait katma değer vergisinin (KDV) beyanı ve ödemesi

Haziran 2025

• 2 Haziran 2025

• Nisan 2025 dönemine ait haberleşme vergisinin beyanı ve ödemesi
• Nisan 2025 dönemine ait dijital hizmet vergisinin (DHV) beyanı ve ödemesi
• Nisan 2025 dönemine ait sosyal güvenlik primlerinin ödenmesi
• Vergi levhalarının dijital vergi dairesi üzerinden alınması
• Emlak vergisi ve çevre temizlik (konut dışı) vergilerinin 1. taksit ödemesi
• Veraset ve intikal vergisi (VİV) 1. taksit ödemesi
• 10 Haziran 2025
• 16-31 Mayıs 2025 dönemine ait petrol ve doğalgaz ürünlerine ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 16 Haziran 2025

• 2025 yılı 1. dönem (Ocak-Mart) geçici vergisinin beyanı ve ödenmesi
• Ocak-Şubat-Mart 2025 dönemi gelir vergisi tevkifatının (GVK geçici 67. madde) beyanı ve ödenmesi
• Mayıs 2025 dönemine ait banka ve sigorta muameleleri vergisinin (BSMV) beyanı ve ödemesi
• Mayıs 2025 dönemine ait kaynak kullanımı destekleme fonu (KKDF) kesintisi bildirimi ve ödemesi
• Mayıs 2025 dönemine ait motorlu taşıt araçlarına ilişkin (tescile tabi olmayanlar için) ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• Mayıs 2025 dönemine ait dayanıklı tüketim ve diğer mallara ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• Mayıs 2025 dönemine ait özel iletişim vergisinin (ÖİV) beyanı ve ödemesi
• Mayıs 2025 dönemine ait alkollü içecekler, tütün mamülleri ve makaronlara ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 20 Haziran 2025
• Mayıs 2025 dönemine ait şans oyunları vergisinin (ŞOV) beyanı ve ödemesi
• 25 Haziran 2025
• 1-15 Haziran 2025 dönemine ait petrol ve doğalgaz ürünlerine ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 26 Haziran 2025

• Mayıs 2025 dönemine ait muhtasar ve prim hizmet beyannamesi (MPHB) ile beyanı ve ödemesi
• Mayıs 2025 dönemine ait damga vergisinin beyanı ve ödemesi
• 30 Haziran 2025

• Mayıs 2025 dönemine ait katma değer vergisinin (KDV) beyanı ve ödemesi
• Mayıs 2025 dönemine ait haberleşme vergisinin beyanı ve ödemesi
• Mayıs 2025 dönemine ait sosyal güvenlik primlerinin ödenmesi
• Mayıs 2025 dönemine ait dijital hizmet vergisinin (DHV) beyanı ve ödemesi

Temmuz 2025

• 10 Temmuz 2025
• 16-30 Haziran 2025 dönemine ait petrol ve doğalgaz ürünlerine ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 16 Temmuz 2025

• Haziran 2025 dönemine ait banka ve sigorta muameleleri vergisinin (BSMV) beyanı ve ödemesi
• Haziran 2025 dönemine ait kaynak kullanımı destekleme fonu (KKDF) kesintisi bildirimi ve ödemesi
• Haziran 2025 dönemine ait motorlu taşıt araçlarına ilişkin (tescile tabi olmayanlar için) ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• Haziran 2025 dönemine ait özel iletişim vergisinin (ÖİV) beyanı ve ödemesi
• Haziran 2025 dönemine ait dayanıklı tüketim ve diğer mallara ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• Haziran 2025 dönemine ait alkollü içecekler, tütün mamülleri ve makaronlara ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 21 Temmuz 2025
• Haziran 2025 dönemine ait şans oyunları vergisinin (ŞOV) beyanı ve ödemesi
• 25 Temmuz 2025
• 1-15 Temmuz 2025 dönemine ait petrol ve doğalgaz ürünlerine ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 28 Temmuz 2025

• Haziran 2025 dönemine ait katma değer vergisinin (KDV) beyanı ve ödemesi
• Haziran 2025 dönemine ait muhtasar ve prim hizmet beyannamesi (MPHB) ile beyanı ve ödemesi
• Haziran 2025 dönemine ait damga vergisinin beyanı ve ödemesi
• 31 Temmuz 2025

• 2024 yılına ait yıllık gelir vergisinin 2. taksit ödemesi
• 2025 yılı motorlu taşıtlar vergisi (MTV) 2. taksit ödemesi
• Haziran 2025 dönemine ait haberleşme vergisinin beyanı ve ödemesi
• Haziran 2025 dönemine ait sosyal güvenlik primlerinin ödenmesi
• Haziran 2025 dönemine ait dijital hizmet vergisinin (DHV) beyanı ve ödemesi

Ağustos 2025

• 11 Ağustos 2025
• 16-31 Temmuz 2025 dönemine ait petrol ve doğalgaz ürünlerine ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 15 Ağustos 2025

• Temmuz 2025 dönemine ait banka ve sigorta muameleleri vergisinin (BSMV) beyanı ve ödemesi
• Temmuz 2025 dönemine ait kaynak kullanımı destekleme fonu (KKDF) kesintisi bildirimi ve ödemesi
• Temmuz 2025 dönemine ait motorlu taşıt araçlarına ilişkin (tescile tabi olmayanlar için) ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• Temmuz 2025 dönemine ait dayanıklı tüketim ve diğer mallara ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• Temmuz 2025 dönemine ait özel iletişim vergisinin (ÖİV) beyanı ve ödemesi
• Temmuz 2025 dönemine ait alkollü içecekler, tütün mamülleri ve makaronlara ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 18 Ağustos 2025
• 2025 yılı 2. dönem (Nisan-Haziran) geçici vergisinin beyanı ve ödemesi
• 20 Ağustos 2025
• Temmuz 2025 dönemine ait şans oyunları vergisinin (ŞOV) beyanı ve ödemesi
• 25 Ağustos 2025
• 1-15 Ağustos 2025 dönemine ait petrol ve doğalgaz ürünlerine ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 26 Ağustos 2025

• Temmuz 2025 dönemine ait muhtasar ve prim hizmet beyannamesi (MPHB) ile beyanı ve ödemesi
• Temmuz 2025 dönemine ait damga vergisinin beyanı ve ödemesi
• 28 Ağustos 2025
• Temmuz 2025 dönemine ait katma değer vergisinin (KDV) beyanı ve ödemesi

Eylül 2025

• 1 Eylül 2025

• Temmuz 2025 dönemine ait haberleşme vergisinin beyanı ve ödemesi
• Temmuz 2025 dönemine ait sosyal güvenlik primlerinin ödenmesi
• Temmuz 2025 dönemine ait dijital hizmet vergisinin (DHV) beyanı ve ödemesi
• Değerli konut vergisinin (DKV) 2. taksit ödemesi
• 10 Eylül 2025
• 16-31 Ağustos 2025 dönemine ait petrol ve doğalgaz ürünlerine ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 15 Eylül 2025

• Ağustos 2025 dönemine ait banka ve sigorta muameleleri vergisinin (BSMV) beyanı ve ödemesi
• Ağustos 2025 dönemine ait kaynak kullanımı destekleme fonu (KKDF) kesintisi bildirimi ve ödemesi
• Ağustos 2025 dönemine ait dayanıklı tüketim ve diğer mallara ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• Ağustos 2025 dönemine ait motorlu taşıt araçlarına ilişkin (tescile tabi olmayanlar için) ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• Ağustos 2025 dönemine ait özel iletişim vergisinin beyanı ve ödemesi
• Ağustos 2025 dönemine ait alkollü içecekler, tütün mamülleri ve makaronlara ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 22 Eylül 2025
• Ağustos 2025 dönemine ait şans oyunları vergisinin (ŞOV) beyanı ve ödemesi
• 25 Eylül 2025
• 1-15 Eylül 2025 dönemine ait petrol ve doğalgaz ürünlerine ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 26 Eylül 2025

• Ağustos 2025 dönemine ait muhtasar ve prim hizmet beyannamesi (MPHB) ile beyanı ve ödemesi
• Ağustos 2025 dönemine ait damga vergisinin beyanı ve ödemesi
• 29 Eylül 2025
• Ağustos 2025 dönemine ait katma değer vergisinin (KDV) beyanı ve ödemesi
• 30 Eylül 2025

• Ağustos 2025 dönemine ait haberleşme vergisinin beyanı ve ödemesi
• Ağustos 2025 dönemine ait dijital hizmet vergisinin (DHV) beyanı ve ödemesi
• Ağustos 2025 dönemine ait sosyal güvenlik primlerinin ödenmesi

Ekim 2025

• 10 Ekim 2025
• 16-30 Eylül 2025 dönemine ait petrol ve doğalgaz ürünlerine ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 15 Ekim 2025

• Ekim 2025 dönemine ait banka ve sigorta muameleleri vergisinin (BSMV) beyanı ve ödemesi
• Ekim 2025 dönemine ait kaynak kullanımı destekleme fonu (KKDF) kesintisi bildirimi ve ödemesi
• Ekim 2025 dönemine ait dayanıklı tüketim ve diğer mallara ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• Ekim 2025 dönemine ait motorlu taşıt araçlarına ilişkin (tescile tabi olmayanlar için) ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• Ekim 2025 dönemine ait özel iletişim vergisinin beyanı ve ödemesi
• Ekim 2025 dönemine ait alkollü içecekler, tütün mamülleri ve makaronlara ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 20 Ekim 2025

• Eylül 2025 dönemine ait şans oyunları vergisinin (ŞOV) beyanı ve ödemesi
• 1-31 Temmuz 2025 dönemine ait petrol ve doğalgaz ürünlerine ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 27 Ekim 2025

• 1-15 Ekim 2025 dönemine ait petrol ve doğalgaz ürünlerine ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• Eylül 2025 dönemine ait muhtasar ve prim hizmet beyannamesi (MPHB) ile beyanı ve ödemesi
• Eylül 2025 dönemine ait damga vergisinin beyanı ve ödemesi
• Temmuz-Ağustos-Eylül 2025 dönemi gelir vergisi tevkifatının (GVK geçici 67. madde) beyanı ve ödenmesi
• 28 Ekim 2025
• Eylül 2025 dönemine ait katma değer vergisinin (KDV) beyanı ve ödemesi
• 31 Ekim 2025

• Ağustos 2025 dönemine ait haberleşme vergisinin beyanı ve ödemesi
• Ağustos 2025 dönemine ait dijital hizmet vergisinin (DHV) beyanı ve ödemesi
• Ağustos 2025 dönemine ait sosyal güvenlik primlerinin ödenmesi

Kasım 2025

• 10 Kasım 2025
• 16-31 Ekim 2025 dönemine ait petrol ve doğalgaz ürünlerine ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 17 Kasım 2025

• Ekim 2025 dönemine ait banka ve sigorta muameleleri vergisinin (BSMV) beyanı ve ödemesi
• Ekim 2025 dönemine ait kaynak kullanımı destekleme fonu (KKDF) kesintisi bildirimi ve ödemesi
• Ekim 2025 dönemine ait dayanıklı tüketim ve diğer mallara ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• Ekim 2025 dönemine ait motorlu taşıt araçlarına ilişkin (tescile tabi olmayanlar için) ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• Ekim 2025 dönemine ait özel iletişim vergisinin (ÖİV) beyanı ve ödemesi
• Ekim 2025 dönemine ait alkollü içecekler, tütün mamülleri ve makaronlara ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 20 Kasım 2025
• Ekim 2025 dönemine ait şans oyunları vergisinin (ŞOV) beyanı ve ödemesi
• 25 Kasım 2025
• 1-15 Kasım 2025 dönemine ait petrol ve doğalgaz ürünlerine ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 26 Kasım 2025

• Ekim 2025 dönemine ait muhtasar ve prim hizmet beyannamesi (MPHB) ile beyanı ve ödemesi
• Ekim 2025 dönemine ait damga vergisinin beyanı ve ödemesi
• 28 Kasım 2025
• Ekim 2025 dönemine ait katma değer vergisinin (KDV) beyanı ve ödemesi

Aralık 2025

• 1 Aralık 2025

• Ekim 2025 dönemine ait haberleşme vergisinin beyanı ve ödemesi
• Ekim 2025 dönemine ait dijital hizmet vergisinin (DHV) beyanı ve ödemesi
• Ekim 2025 dönemine ait sosyal güvenlik primlerinin ödenmesi
• Veraset ve intikal vergisi (VİV) 2. taksit ödemesi
• Emlak vergisi ve çevre temizlik (konut dışı) 2. taksit ödemesi
• 10 Aralık 2025
• 16-30 Kasım 2025 dönemine ait petrol ve doğalgaz ürünlerine ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 15 Aralık 2025

• Kasım 2025 dönemine ait banka ve sigorta muameleleri vergisinin (BSMV) beyanı ve ödemesi
• Kasım 2025 dönemine ait kaynak kullanımı destekleme fonu (KKDF) kesintisi bildirimi ve ödemesi
• Kasım 2025 dönemine ait dayanıklı tüketim ve diğer mallara ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• Kasım 2025 dönemine ait motorlu taşıt araçlarına ilişkin (tescile tabi olmayanlar için) ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• Kasım 2025 dönemine ait özel iletişim vergisinin (ÖİV) beyanı ve ödemesi
• Kasım 2025 dönemine ait alkollü içecekler, tütün mamülleri ve makaronlara ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 22 Aralık 2025
• Kasım 2025 dönemine ait şans oyunları vergisinin (ŞOV) beyanı ve ödemesi
• 25 Aralık 2025
• 1-15 Aralık 2025 dönemine ait petrol ve doğalgaz ürünlerine ilişkin ÖTV’nin beyanı ve ödemesi
• 26 Aralık 2025

• Kasım 2025 dönemine ait muhtasar ve prim hizmet beyannamesi (MPHB) ile beyanı ve ödemesi
• Kasım 2025 dönemine ait damga vergisinin beyanı ve ödemesi
• 29 Aralık 2025
• Kasım 2025 dönemine ait katma değer vergisinin (KDV) beyanı ve ödemesi
• 31 Aralık 2025

• Kasım 2025 dönemine ait haberleşme vergisinin beyanı ve ödemesi
• Kasım 2025 dönemine ait dijital hizmet vergisinin (DHV) beyanı ve ödemesi
• Kasım 2025 dönemine ait sosyal güvenlik primlerinin ödenmesi
• 2026 yılında kullanılacak defterlere yönelik açılış tasdiki

2025 Vergi Takviminde Dikkat Edilmesi Gerekenler

Vergi takvimi boyunca son beyan ve ödeme tarihlerini dikkate alarak vergi yükümlülüklerinizi yerine getirmeniz son derece önemlidir. Ancak vergi takviminin dışında dikkat etmeniz noktalarda bulunur. 2025 yılı defter işlemlerinizi doğru bir şekilde yapmak ve idari para cezalarıyla karşılaşmamak adına İŞKUR yönetmeliklerini yakından takip etmek dikkat etmeniz gereken noktalar arasında yer alır.

2025 Yılı Defter İşlemleri Kılavuzu

2025 yılına yönelik defter işlemlerini gerçekleştirmek isteyen işletmeler öncelikle yeni yıl için gerekli onayları vermelidirler. Ancak bu işlem ne şekilde defter tutulduğuna göre değişiklik gösterir. 2025 yılı defter işlemleri için portal.defterbeyan.gov.tr adresinden şu adımları takip edebilirsiniz:

• 2025 yılından önce defter beyan sistemini kullanan işletmeler, yeniden başvuru yapmalarına gerek olmadan doğrudan “2025 Defter İşlemlerini” aktif hale getirerek kullanmaya devam edebilir.
• İşletme hesabı esasından bilanço (e-Defter) usulüne geçiş yapacak mükellefler ise “2025 Yılı Karşılama Ekranına” onay verdikten sonra “2025 Yılına İlişkin Bilanço Geçiş (e-Defter)” bölümünden geçiş işlemini gerçekleştirmelidir.
• Bilanço esasından işletme hesabı esasına geçiş yapacak mükellefler ise “2025 Yılı Karşılama
• Ekranına” onay verdikten sonra “Defter İşlemleri” sayfasından 2025 yılını seçerek İşletme Defteri’nin yanında yer alan “İşlem Yap” butonuna tıklamalıdır.

İŞKUR İdari Para Cezaları

İŞKUR tarafından uygulanan idari para cezaları (İPC) her yıl yeniden değerlemeye tabi tutularak güncellenir. İŞKUR’un sorumluluk alanlarıyla ilgili yapılan usulsüzlüklerin tespit edilmesi durumunda işletmelere çeşitli para cezaları uygulanır. 2025 yılı içerisinde 6.780 TL ile 1.362.021 TL arasında değişen idari para cezalarının tamamına İŞKUR web sitesinden ulaşabilirsiniz.

e-Fatura, Prime Esas Kazanç ve Diğer Vergi İlgili Konular

İşletme sahipleri ve şahıslar vergi hesaplamaları söz konusu olduğunda prime esas kazanç, temettü, mersis no gibi terimle karşılaşır. Vergi sistemiyle ilgili sıklıkla karşılaşılan kavramları sizin bir araya getirdik.

e-Fatura Geçiş Zorunluluğu

e-Fatura uygulamasının yaygınlaşması adına zorunluluk kapsamı her geçen yıl daha da genişletilerek daha fazla işletmenin dijital dönüşüm sürecini tamamlaması hedefleniyor. Bu kapsamda e-Fatura kullanımı zorunlu tutulan sektörler artırılırken ciro bazında zorunluluk da genişletiliyor. 2024 yılı brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri olan tüm işletmeler 2025 yılı itibariyle e-Fatura kullanımına geçmek zorundadır.

Prime Esas Kazanç

Prime Esas Kazanç (PEK), işveren ve çalışanların SGK primlerinin hesaplanmasında kullanılan kazanç tutarıdır. PEK, brüt ücretin yanı sıra sigorta kapsamına giren diğer kazançların da dahil edilmesiyle bulunur. Sigorta primleri ve işsizlik sigortası primi ise PEK üzerinden hesaplanır. Brüt ücret, fazla mesai ücretleri, prim, ikramiye, sosyal yardımlar, yemek, yol ücreti, yıllık ücreti gibi birçok farklı kazanç PEK’e dahil edilir. Özel sağlık sigortası, konut ve yemek destekleri, ikramiye dışı sosyal yardımlar ve ulaşım için sunulan servis hizmeti ise PEK dışında tutulur.

Yol Ücreti ve İstisna Bedelleri

SGK primleri ve vergiler hesaplanırken çalışanlara sunulan ulaşım yardımlarının türü dikkate alınmalıdır. İşveren, çalışanlarına servis hizmeti, toplu taşıma kartı ya da nakit olarak ulaşım desteği sunabilir. Sunulan ulaşım destekleri ise işletmenin çeşitli vergi ve SGK primleri açısından istisnalardan faydalanmasını sağlayabilir.

• 2025 yılı için günlük 126 TL’ye kadar olan toplu taşıma kartı desteği, gelir ve damga vergilerinden muaf tutulur. Aynı zamanda SGK primine de tabi değildir.
• Ulaşım yardımı nakit olarak yapılıyorsa günlük 126 TL’ye kadar vergi istisnası devam eder. Ancak bu senaryoda ulaşım yardımı SGK matrahına dahil edilir.

İş Yeri Kira Sözleşmesi

Taşınmazların, ticari faaliyet amacıyla kiralanması sürecinde iş yeri kira sözleşmesi hazırlanır. Sözleşme sayesinde taraflar Türk Borçlar Kanunu önünde mal sahibi ve kiracı olarak hak ve yükümlülük sahibi olur. Kiracı konumundaki taraf, her ay kira bedeli üzerinden %20 oranında stopaj vergisi öder. Mal sahibinin vergi mükellefi olduğu ve fatura düzenlediği durumlarda ise stopaj ödenmez ancak mal sahibi %20 oranında KDV öder. Bir bakıma vergi ödeme yükümlülüğü karşı tarafa geçmiş olur.

Temettü

Temettü, şirketlerin belirli dönemler sonucu elde ettiği kardan paydaşlara dağıttığı kısımdır. Borsada işlem gören şirketler genellikle temettü dağıtımda nakiti tercih etse de hisse senedi olarak da verilebilir. Dağıtılmayan kar ise sermayeye dahil edilerek bedelsiz sermaye artırımına gidilebilir. Temettü kazançlarından %10 stopaj uygulanır.

TEFE-TÜFE

Sıklıkla bir arada kullanılan ve enflasyon göstergesi olarak dikkate alınan TEFE-TÜFE ortalaması birçok alanda dikkate alınan resmi artış oranının gösterir. Tüketici Fiyat Endeksi anlamına gelen TÜFE, tüketici ürünlerindeki fiyat değişimini ifade eder. TÜFE’nin 12 aylık ortalaması ise kira artış oranı başta olmak üzere birçok amaçla kullanılır.

MERSİS No

MERSİS numarası, işletmeler için dijital kimlik numarası görevi görür. Ticaret siciline kayıtlı her işletme bir MERSİS numarasına sahiptir.  e-Fatura düzenlemeden, noter işlemlerine kadar birçok alanda MERSİS no kullanılır.

Asgari Ücret 2025

2025 yılı için belirlenen aylık brüt asgari ücret 26.005,50 TL ve net 22 104,67  TL’dir. İşveren tarafında ise asgari ücretli SGK primi, destekle birlikte 4.095,87  TL’dir. Aynı zamanda 520,11 TL işsizlik sigortası primi ödenir.

Kurumlar Vergisi Hesaplaması 2025

Kurumlar vergisinin hesaplanma biçimi ve uygulanan vergi oranları, faaliyet gösterilen sektör ve istisnalar nedeniyle oldukça değişiklik gösterir. Kurumlar vergisi hesaplanırken temel olarak şu yöntem kullanılır:

• Ticari bilanço karı + Kanunen kabul edilmeyen giderler (KKEG) = Vergi Matrahı
• Vergi Matrahı x Vergi Oranı = Hesaplanan Kurumlar Vergisi
• Hesaplanan kurumlar vergisinden, indirim ve istisnaların düşülmesiyle de ödenecek vergi miktarı bulunur.
• Ancak asgari vergi sınırı uygulaması nedeniyle kurumlar vergisi brüt kazancın %10 altına düşemez.