Amerika Vergi Sistemi 2026: Vergi Oranları ve Hesaplama

Amerika vergi sistemi, federal, eyalet ve yerel yönetimlerin farklı vergiler uyguladığı bir yapıya dayanır. 2026 yılında bireysel federal gelir vergisi oranları %10 ile %37 arasında değişir ve vergi, gelirin tamamına tek bir oran uygulanarak değil, dilimler halinde hesaplanır. ABD'de satış yapan işletmeler için ayrıca satış vergisi (Sales Tax), şirketin vergisel statüsü ve sınır ötesi gelir kuralları değerlendirilir.

Türkiye'den ABD'ye ürün göndermeyi planlıyorsanız vergi yükümlülüğünüzü satış yaptığınız eyalet, satış kanalınız ve ABD'deki faaliyetiniz birlikte belirler. İşin ticari tarafı için Amerika'ya e-ihracat rehberimizi de inceleyebilirsiniz.

• Federal gelir vergisi: 2026'da bekâr bireyler için %10-%37 aralığında, artan oranlıdır.
• Sales Tax: ABD genelinde tek bir satış vergisi oranı yoktur; eyalet, yerel yönetim ve satılan ürüne göre değişir.
• Şirket vergileri: LLC'nin vergi sınıflandırması ile C Corporation'ın kurumlar vergisi aynı değildir.

2026 Amerika Federal Gelir Vergisi Oranları (2025 ile Karşılaştırmalı)

ABD'de federal gelir vergisi, kişinin vergiye tabi geliri ve beyan statüsüne göre hesaplanır. Aşağıdaki tablo, bekâr bireyler (single filer) için 2025 ve 2026 vergi yıllarının dilimlerini karşılaştırır. Evli çiftler, hane reisi statüsündekiler ve diğer beyan türleri için sınırlar farklıdır.

Bu eşikler IRS'nin 2026 vergi dilimleri ve 2025 vergi dilimleri esas alınarak hazırlanmıştır. Tablo brüt maaşa veya şirket cirosuna doğrudan uygulanmaz. İzin verilen indirimler, beyan statüsü, gelir türü ve mükellefiyet koşulları sonucu değiştirir.

Örneğin uygun bir bekâr mükellef için 2026 standart indirim tutarı 16.100 dolardır; ancak ABD'de yerleşik olmayan yabancı bireyler kural olarak bu indirimden yararlanamaz. Bu nedenle 100.000 dolar brüt gelir ile 100.000 dolar vergiye tabi gelir aynı hesaplama değildir.

Amerika'da Vergi Hesaplama Nasıl Yapılır?

Federal gelir vergisini hesaplamak için önce ilgili vergi yılını ve beyan statüsünü seçin. Ardından gelirinizi, mevzuata göre uygulanabilen indirimleri hesaba katarak vergiye tabi gelir düzeyine indirin ve tutarı tabloda yer alan dilimlere dağıtın.

100.000 Dolar Vergiye Tabi Gelir İçin 2026 Hesaplama Örneği

Bekâr beyan statüsündeki bir kişinin, tüm uygun indirimlerden sonra 100.000 dolar vergiye tabi geliri olduğunu varsayalım. 2026 federal gelir vergisi hesabı şöyledir:

1. İlk 12.400 dolar x %10 = 1.240 dolar
2. Sonraki 38.000 dolar x %12 = 4.560 dolar
3. Kalan 49.600 dolar x %22 = 10.912 dolar

Toplam hesaplanan federal gelir vergisi 16.712 dolardır. Bu örnekte efektif federal gelir vergisi oranı %16,71'dir. %22, gelirin yalnızca son dilimine uygulanan marjinal orandır; gelirin tamamına uygulanmaz. Bu hesap eyalet gelir vergisini, bordro vergilerini, vergi kredilerini ve kişiye özgü istisnaları içermez.

Hemen E-Ticaret'e Başlayın!

E-ticarete adım atmadan önce, ideasoft e-ticaret paketlerini ücretsiz deneyebilirsiniz.

Hemen Ücretsiz Deneyin!

ABD Vergi Çeşitleri

Amerika'da vergi yalnızca federal gelir vergisinden oluşmaz. Federal, eyalet ve yerel düzeyde gelir, tüketim, istihdam ve mülkiyetle ilgili ayrı vergiler bulunabilir. Hangi verginin uygulanacağı faaliyet türüne ve ilgili idarenin kurallarına bağlıdır.

Satış Vergileri

Sales Tax, belirli mal ve hizmetlerin perakende satışında uygulanan eyalet ve/veya yerel düzeydeki vergidir. Türkiye'deki KDV ile aynı işleyişe sahip değildir: ABD'de ülke genelinde geçerli tek bir KDV sistemi veya sabit Sales Tax oranı bulunmaz. Vergiye tabi satış bedeli ile geçerli oran çarpılarak tutar hesaplanır.

Örneğin yalnızca hesaplama amacıyla %8 oranına tabi 100 dolarlık bir satış düşünelim: satış vergisi 8 dolar, toplam tahsilat 108 dolar olur. Bu oran örnektir; gerçek tutar satışın gerçekleştiği eyalete, yerel kurallara ve ürünün vergi statüsüne göre değişir. Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire ve Oregon'da eyalet düzeyinde genel satış vergisi bulunmaz; Alaska'da bazı yerel yönetimler satış vergisi uygulayabilir.

Özel Tüketim Vergileri

Excise Taxes, akaryakıt, tütün ve alkollü içkiler gibi belirli ürün veya faaliyetler için uygulanabilen özel vergilerdir. Federal ve eyalet kuralları farklılık gösterebilir. Verginin fiyatın içinde gösterilmesi ve satış vergisi matrahına dahil edilmesi her ürün ve eyalette aynı şekilde işlemez.

Bordro Vergileri

Payroll Taxes, uygun çalışan ücretleri üzerinden kesilen ve işverenin de payına katıldığı Sosyal Güvenlik ile Medicare vergilerini kapsar. 2026 yılında Sosyal Güvenlik vergisi çalışan ve işveren için ayrı ayrı %6,2'dir; uygulanacağı yıllık ücret üst sınırı 184.500 dolardır. Bu sınır 2025'te 176.100 dolar olarak uygulanmıştır.

Medicare oranı çalışan ve işveren için ayrı ayrı %1,45'tir ve standart Medicare kesintisinde ücret üst sınırı yoktur. Yüksek ücretlerde ek Medicare kesintisi gündeme gelebilir. Bunlar çalışan bordrosu için genel oranlardır; serbest çalışanların ve ABD'de yerleşik olmayan kişilerin durumları ayrıca değerlendirilir. Kaynak: IRS 2026 İşveren Vergi Rehberi.

Mülk Vergileri

Property Taxes, çoğunlukla gayrimenkuller için yerel idarelerce alınır ve belediye hizmetleri, eğitim veya altyapı harcamalarının finansmanında kullanılır. Hesaplama, yerel vergi değerlendirmesine ve muafiyetlere bağlıdır. Bazı bölgelerde araçlar gibi kişisel mülkler de vergi kapsamına girebilir.

Veraset ve İntikal Vergisi

Estate Tax, bir kişinin vefatı sonrasında terekenin federal düzeyde vergilendirilmesiyle ilgilidir. Genel federal istisna tutarı 2025'te 13,99 milyon dolar, 2026'da ise 15 milyon dolardır. Bu istisna herkes için aynı koşullarla geçerli değildir; IRS Form 706 açıklamaları ilgili yılı ve koşulları belirtir.

Önemli istisna: ABD vatandaşı olmayan ve ABD'de yerleşik sayılmayan bir kişinin bazı ABD varlıkları için farklı kurallar vardır. Genel olarak, ABD'de bulunan ilgili varlıklar ve düzeltilmiş vergilendirilebilir hediyeler toplamı 60.000 doları aşarsa Form 706-NA beyan gerekliliği doğabilir. Bu tutar otomatik vergi borcu anlamına gelmez; uygulanabilen anlaşmalar ve indirimler ayrıca incelenmelidir. Kaynak: IRS'nin yerleşik olmayanlar için estate tax açıklaması.

Hediye Vergisi

Gift Tax, karşılıksız mal veya para transferlerinin belirli koşullarda vergilendirilmesiyle ilgilidir. 2025 ve 2026 yıllarında yıllık genel istisna, her alıcı için 19.000 dolardır. Bunun üzerindeki hediyelerde beyan yükümlülüğü ortaya çıkabilir; sınırı geçmek tek başına hemen vergi ödeneceği anlamına gelmez. Vergisel ikamet, hediye türü ve diğer istisnalar sonucu etkiler. Kaynak: IRS Gift Tax SSS.

ABD'de E-Ticaret Satış Vergisi: Nexus ve Pazaryeri Sorumluluğu

ABD'de internetten satış yapan işletmeler için Sales Tax yükümlülüğü yalnızca şirketin kurulduğu eyalete bakılarak belirlenmez. Bir eyaletle vergisel bağ kurulması nexus olarak adlandırılır. Bu bağ fiziki faaliyetlerden doğabileceği gibi bazı eyaletlerde satış hacmi gibi ekonomik ölçütlerden de doğabilir (economic nexus).

Amazon gibi pazaryerlerinde satış vergisinin toplanması, eyaletin marketplace facilitator kurallarına göre pazaryeri tarafından gerçekleştirilebilir. Ancak pazaryerinin vergi toplaması, satıcının her eyaletteki kayıt, bildirim veya kendi internet sitesinden yaptığı satışlara ilişkin yükümlülüklerini otomatik olarak ortadan kaldırmaz. Örneğin California vergi idaresi pazaryeri satışları için ayrı kurallar yayımlar.

Satışa başlamadan önce ürünün vergilendirilip vergilendirilmediğini, satış yaptığınız eyaletlerde nexus oluşup oluşmadığını, tahsilattan kimin sorumlu olduğunu ve beyan yükümlülüğünüzü kontrol edin. Eyalet bazındaki eşikler ve kayıt şartları değişebildiğinden tek bir ulusal limit kullanmayın.

ABD'de Şirket Kuranlar Hangi Vergileri Öder?

ABD'de şirket açan herkes için geçerli tek bir şirket vergi oranı yoktur. Yükümlülükler şirketin hukuki yapısına, IRS nezdindeki sınıflandırmasına, faaliyet gösterdiği eyaletlere, sahiplerin vergi statüsüne ve kazancın niteliğine göre değişir. Amerika'da LLC şirket kurma rehberimiz, kuruluş tarafındaki temel adımları açıklar.

LLC ve C Corporation Vergi Farkı

Tek ortaklı bir LLC, özel bir seçim yapılmadıysa federal gelir vergisi bakımından genellikle sahibinden ayrı sayılmayan işletme (disregarded entity) olarak değerlendirilir. Birden fazla ortaklı LLC ise çoğunlukla partnership olarak sınıflandırılır; uygun seçimlerle kurum olarak vergilendirilmesi de mümkündür. Bu nedenle "LLC vergisi %21'dir" ifadesi doğru bir genel kural değildir.

C Corporation için genel federal kurumlar vergisi oranı vergilendirilebilir kurum kazancı üzerinden %21dir. Şirket kârının ortaklara dağıtılması durumunda ayrıca ortak düzeyinde vergilendirme söz konusu olabilir. Eyalet vergileri ve özel vergiler bu oranın dışında değerlendirilebilir. Kaynaklar: IRS LLC sınıflandırması ve IRS Form 1120 talimatları.

Yabancı kişiye ait tek ortaklı bir ABD LLC'si, ilgili işlemleri bulunuyorsa Form 5472 ve buna ekli bilgi amaçlı pro forma Form 1120 bildirimine tabi olabilir. ABD'de gelir vergisi borcu oluşmaması, her durumda bildirim zorunluluğu bulunmadığı anlamına gelmez. Ayrıntılar için IRS Form 5472 talimatlarına bakın.

ABD-Türkiye Vergi Anlaşması

Türkiye ile ABD arasında gelir üzerinden alınan vergiler için çifte vergilendirmeyi önlemeye yönelik bir anlaşma bulunur. Anlaşma, bazı gelirlerin hangi ülkede vergilendirileceğini, belirli durumlarda uygulanabilecek vergi indirimlerini ve iş yeri (permanent establishment) gibi kavramları düzenler. IRS'nin Türkiye vergi anlaşması sayfasında anlaşma ve teknik açıklamalar yer alır.

Anlaşma, ABD'de şirket kuran ya da ABD'ye satış yapan herkese otomatik vergi muafiyeti sağlamaz. Vergi ikameti, gelirin türü, ABD'de ticari faaliyet veya iş yeri bulunup bulunmadığı ve anlaşmadan yararlanma koşulları birlikte incelenmelidir. Ayrıca Sales Tax gibi eyalet düzeyindeki tüketim vergileri, gelir vergisi anlaşmasıyla aynı kapsamda değerlendirilmez.

Türkiye'de de vergisel yükümlülüğünüz varsa iki ülkedeki kayıt ve beyan süreçlerini birlikte planlayın. Türkiye tarafındaki temel kavramlar için e-ticaret vergileri rehberimizi inceleyebilirsiniz. Özellikle sınır ötesi işlemlerde nihai karar için her iki ülkenin mevzuatını bilen bir vergi uzmanına danışın.

Amerika Vergi Sistemi Hakkında Sıkça Sorulan Sorular

Amerika'da KDV Var mı?

ABD'de Türkiye'deki gibi ülke çapında uygulanan bir KDV sistemi bulunmaz. Bunun yerine birçok eyalet ve yerel yönetim, belirli satışlardan Sales Tax tahsil eder. Uygulanacak oran ve muafiyetler satışın koşullarına göre değişir.

Satış Vergisi Olmayan Bir Eyalette LLC Kurmak Tüm Vergileri Ortadan Kaldırır mı?

Hayır. Şirketin kayıtlı olduğu eyalette genel Sales Tax bulunmasa bile başka eyaletlere satıştan doğan yükümlülükler, federal gelir vergisi, bildirim zorunlulukları ve ilgili eyaletlerin diğer vergileri söz konusu olabilir. Şirket kuruluş yeri tek başına vergi sonucunu belirlemez.

Amerika'da Vergi Nasıl Ödenir?

Federal vergiler, uygun ödeme türlerinde IRS'nin resmi ödeme kanalları üzerinden ödenebilir. Eyalet satış ve gelir vergileri için ise ilgili eyaletin vergi idaresinin kayıt, beyan ve ödeme sistemi kullanılır. Son tarihler, mükellefiyet ve vergi türüne göre farklılaşır.

ABD Vatandaşı Olmayanlar Amerika'da Vergi Öder mi?

Evet, ilgili koşullar oluştuğunda ödeyebilirler. ABD'de yerleşik olmayan kişilerin ABD kaynaklı gelirleri, gelir türüne ve ABD'deki ticari faaliyetle bağlantısına göre farklı biçimde vergilendirilebilir. Örneğin ticari faaliyetle etkin bağlantılı gelir ile belirli pasif gelirlerin kuralları aynı değildir. Kaynak: IRS - Nonresident Aliens.

Güncellik notu: Bu rehber 2026 vergi yılına ait genel federal oranları ve seçilmiş vergi kurallarını özetler. Kesin vergi hesabı için mükellefiyet statüsü, gelir türü, eyalet mevzuatı ve varsa Türkiye-ABD vergi anlaşmasının uygulanabilir hükümleri birlikte değerlendirilmelidir. İçerik kişiye özel vergi danışmanlığı yerine geçmez.