Şirket için Araç Kiralama Nasıl Yapılır? (Vergi ve Gider Gösterme)

Şirketler için araç kiralama, operasyonel ihtiyaçları karşılamak ve sermayeyi daha verimli kullanmak açısından sıklıkla tercih edilen yöntemdir. Hem kurumsal firmalar hem de şahıs şirketleri, iş faaliyetlerinde kullanmak üzere araç kiralayarak ulaşım & lojistik ihtiyaçlarını karşılar. Araç kiralama işlemi, kiralayan firmaya kesilen faturalar aracılığıyla muhasebeleştirilir. 

Şirket Araç Kiralamasında Vergi Oranı Ne Kadar?

Araç kiralama giderleri, muhasebeleştirilirken belirli kurallara tabidir. Kiralanan araca ödenen kiralama ücretinin yalnızca %70’i, vergi mevzuatına göre gider olarak gösterilir. Bu, şirketin vergi matrahını düşüren bir kalemdir ve işletme maliyetlerinin bir kısmını telafi etmeye yardımcı olur. Ancak, geri kalan %30'luk kısım, kanunen kabul edilmeyen gider olarak muhasebe kayıtlarına alınır ve vergi avantajı sağlamaz.

Kiralama işlemi tamamlandıktan sonra kesilen fatura, firmanın muhasebe sistemine oranlar doğrultusunda kaydedilmelidir. Aynı zamanda bu işlemin doğru muhasebeleştirilmesi, firmanın vergi yükümlülüklerini eksiksiz yerine getirmesine yardımcı olur. İşletmenin vergi beyannamesi düzenlenirken, gider olarak gösterilen ve kabul edilmeyen kısımlar net bir şekilde ayrıştırılmalıdır.

Hemen E-ticaret'e Başlayın!

E-ticaret adım atmadan önce, IdeaSoft e-ticaret yazılımlarını ücretsiz deneyebilirsiniz.

Hemen Ücretsiz Deneyin!

Araç Kiralama Şirket Gideri Olarak Gösterilir mi?

Araç kiralama, işletmeler için önemli bir maliyet kalemi olup, yasal çerçevede gider olarak gösterilebilmektedir. Bu uygulama, firmanın üzerindeki vergi yükünü hafifletebilir ve şirketin nakit akışını daha iyi yönetmesine olanak tanır. Araç kiralama harcamalarının yanı sıra, akaryakıt, otopark, bakım ve onarım gibi kiralanan araçla ilgili diğer masraflar da gider olarak gösterilebilir.

Ancak, 7194 sayılı kanun ile binek otomobillere yönelik bazı kısıtlamalar getirilmiştir, bu yüzden her gider kalemi sınırsız şekilde gider olarak kaydedilmemektedir. Araç kiralama ve araçla ilgili giderler konusunda dikkat edilmesi gereken başlıca noktalar şunlardır:

• Şirket adına kiralanan araçların kira bedelinin %70’i gider olarak gösterilir.
• Araç için yapılan yakıt masrafları, faturalandırılması durumunda gider kalemi olarak işlenir.
• Şirket aracı için yapılan otopark harcamaları da gider kapsamına girer.
• Araçla ilgili bakım giderleri, fatura ile belgelendirilirse gider olarak kabul edilir.
• Şirket aracı ile yapılan köprü geçişlerinde ödenen ücretler gider olarak kabul edilir.
• Otoyol geçişleri fatura ile belgelenmek koşuluyla gider olarak gösterilir.

Şirketler İçin Araç Kiralamada Tahmini Gider Hesaplaması

Tebliğe göre, araç kiralama bedelleri gider olarak kabul edilebilir ancak belirli bir üst sınır bulunmaktadır. 313 seri numaralı Gelir Vergisi Genel Tebliği'ne göre, 2024 yılı için bu üst sınır 30.000 TL olarak belirlenmiştir. Bu sınırın üzerindeki kiralama bedelleri gider olarak kaydedilemez ve bu bedelin KDV'si de indirim konusu yapılamaz.

Örneğin, bir işletme için aylık kiralama bedeli 35.000 TL olarak kabul edildiğinde, bu tutarın sadece 30.000 TL'si gider olarak muhasebeleştirilebilir. Kalan 5.000 TL ise Kanunen Kabul Edilmeyen Gider olarak dikkate alınmalıdır. KDV hesaplaması için ise, bu 5.000 TL üzerinden %20 oranında KDV hesaplanır.

• Muhasebe kaydı aşağıdaki gibi yapılabilir:
• Araç Kiralama Gideri: 30.000 TL
• KKEG: 5.000 TL
• KDV (hesaplanan): 5.000 TL x %20 = 1.000 TL

Şirketler Araç Kiralaması İçin Gider Kısıtlaması Uygulanır mı?

Araç kiralama şirketleri, kiraladıkları araçların giderlerinde bazı kısıtlamalar uygulamak zorundadır. Bu kısıtlamalar, özellikle Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. ve 68. maddeleri ile düzenlenen hükümlere dayanır. Bu kapsamda, işletmelerin kiraladıkları veya satın aldıkları binek araçlar için belli sınırlamalar getirilmiştir. Yani, araç kiralama sektöründe faaliyet gösteren şirketlerin kiraladığı araçlar bu kısıtlamaya tabi değildir. Bilinmesi gerekenler ise şöyledir:

• Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. ve 68. maddeleri uyarınca araç giderlerinde kısıtlama uygulanmaktadır.
• Kiralanan veya satın alınan binek araçlar, bu gider kısıtlamasına tabidir.
• Araç kiralama veya araç işletme faaliyetinde bulunan şirketler, bu araç gider kısıtlamasından muaf tutulur.
• Binek otomobillerin gider kısıtlaması yüzde 70 oranındadır ve bu oran yıllık olarak değişebilir.
• Kiralama maliyetleri, yakıt, bakım, onarım ve diğer araçla ilgili giderler bu kapsamda değerlendirilmektedir.
• Kiralanan aracın türüne göre muhasebe kaydı işlemleri farklılık gösterir.

Hemen E-ticaret'e Başlayın!

E-ticaret adım atmadan önce, IdeaSoft e-ticaret yazılımlarını ücretsiz deneyebilirsiniz.

Hemen Ücretsiz Deneyin!

Ticari İşletmelerden Kiralanan Araçlar

Kiralama işlemi için işletmeden alınan bir fatura, kiralanan aracın muhasebe kaydında önemli bir belge niteliğindedir. Fatura düzenlendiğinde, bu belge pazarlama ve genel yönetim giderleri olarak kaydedilir.

Gerçek Kişilerden Kiralanan Araçlar

• Gerçek kişilerden kiralama yapıldığında da benzer muhasebe kayıtları izlenmelidir.
• Bu tür kiralamalarda da fatura düzenlenmesi önemlidir.
• Fatura üzerinden yapılan harcamaların %70’i gider olarak kaydedilir.