E-Ticaret için E-Fatura'ya Geçiş Zorunluluğu (2025)

E ticaret e fatura zorunluluğu, Maliye Bakanlığı’nın yayınladığı tebliğ ile detaylandırılmıştır. Bu kapsamda belirli bir ciroyu aşan şirketlerin bu sisteme geçmesi zorunlu hale getirilmiştir. Söz konusu düzenleme, vergi denetimlerini kolaylaştırmayı ve mali şeffaflığı artırmayı hedefler. Aynı zamanda işletmelerin dijital dönüşüm sürecine uyum sağlamasını da zorunlu kılar. 

E-fatura kullanımı hem iş süreçlerini hızlandırarak operasyonel verimlilik sağlar hem de kağıt israfını azaltır. Uyum sürecinde teknik altyapının hazırlanması ve personel eğitimi ise büyük bir önem taşır. Cezai yaptırımlarla karşılaşmak istemeyen işletmeler, mevzuattaki değişiklikleri yakından takip etmeli ve sürece zamanında adapte olmalıdır. 

E-Ticarette E-Fatura Zorunluluğu Var mı?

E-fatura ve e-arşiv uygulamalarına geçiş zorunluluğu, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenen ciro limitlerine göre şekillenir. Bu noktada 2025 yılı itibarıyla kendi internet siteleri veya aracı hizmet sağlayıcıları aracılığıyla mal ya da hizmet satışı gerçekleştiren mükelleflerin bilmesi gereken önemli bir kural mevcuttur. İlgili hususa göre 2024 yılının hesap döneminde brüt satış hasılatı 3 milyon TL ya da üzeri olan herkesin e-fatura uygulamasına geçiş yapma zorunluluğu bulunur.

Kendi İşinizi Kurun!

E-ticaret'e hemen bugün başlayın! IdeaSoft e-ticaret yazılımlarını ücretsiz deneyebilirsiniz.

Hemen Ücretsiz Deneyin!

E-ticaret sektörü için 2025 yılında 500 bin TL limiti belirlenmiştir. Dolayısıyla 2024 senesinde brüt satış hasılatı 500 bin TL ya da üzeri olan e-ticaret firmalarının hem e-fatura hem de e-arşiv uygulamalarına geçiş yapması önem arz eder. Ayrıca gayrimenkul ve motorlu taşıt alım satımı yapan firmalarla otel işletmeleri için de belirli limitler söz konusudur. Bununla birlikte otel işletmeleri için ciro limiti olmaksızın e-fatura ve e-arşiv uygulamalarına geçiş zorunluluğu mevcuttur. 

E-fatura ve e-arşiv uygulamalarına geçiş, işletmelerin vergi uyumlarını sağlamaları ve kayıt dışı ekonominin önlenmesine katkıda bulunmaları açısından büyük önem taşır. Dolayısıyla e-ticaret firmaları, GİB’in belirlediği ciro limitlerini dikkate alarak süreci tamamlamalı ve yasal yükümlülüklerini yerine getirmelidir. 

E-Fatura Zorunluluğu Olan Sektörler

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından hazırlanan düzenlemeler kapsamında bazı sektörlerde faaliyet gösteren mükelleflerin e-fatura kullanma zorunluluğu mevcuttur. Bu kapsamda e-fatura zorunluluğu olan sektörler aşağıdaki gibidir: 

• SGK ile sözleşmesi olan hastaneler, laboratuvarlar, eczaneler, tıbbi cihaz tedarikçileri, tıp ve diyaliz merkezleri
• 2023 yılı brüt satış hasılatı en az 500 bin TL olan motorlu taşıt imal, alım, satım ve kiralama hizmeti sunan firmalar
• 2023 yılı brüt satış hasılatı minimum 500 bin TL olan gayrimenkul inşa, imal, alım, satım, kiralama işlemleri yapan mükellefler
• Kendi internet sitelerinde ya da çevrim içi ortamda mal ya da hizmet satışı gerçekleştiren mükellefler (aynı zamanda 2023 sonu brüt satış hasılatlarının en az 500 bin TL olması şartı da aranır) 
• Kültür ve Turizm Bakanlığı ile belediyelerden yatırım ya da işletme belgesi alarak konaklama hizmeti veren oteller

Şehirler arası yolcu taşımacılığı yapan firmalar ve döviz bürolarının da belirlenen brüt satış hasılatı limitine ulaşmaları durumunda e-fatura sistemine geçmek zorundadır. Gösteri firmaları ve benzeri mükellefler de aynı mecburiyete sahiptir. İlgili sektörlerde faaliyet gösterenler, e-fatura sistemine geçiş yapmadıkları takdirde idari para cezalarıyla karşı karşıya kalır. 

E-Fatura Geçiş Hadleri 2025

Kağıt doküman yerine elektronik ortamda düzenlenen e-fatura, GİB onaylı dijital bir belgedir. Söz konusu sistem hem vergi denetimlerini kolaylaştırdığı hem de maliyet ve zaman tasarrufu sağladığı için devlet tarafından teşvik edilir. Aşağıdaki başlıklarda 2025 yılı için e-faturaya geçiş zorunluluğu olan mükellefler ve ciro limitleri hakkında bilgi verilmiştir:

Genel Ciro Limitleri

2024 senesinde brüt satış hasılatı 3 milyon TL ya da üzeri olan tüm mükelleflerin 2025’te e-fatura sistemine geçmesi zorunlu kılınmıştır. Ayrıca tek seferde yapılan satış tutarı üzerinden e-fatura kesme zorunluluğu alt limiti 9.900 TL olarak belirlenmiştir. Söz konusu limit, kuyumcular için ise 29.700 olarak güncellenmiştir. 

Dijital dönüşüm sürecini hızlandırmak ve vergi denetimlerini daha etkin hale getirmek için farklı limitler uygulanır. Bu noktada daha düşük ciro limitleri, küçük ve orta ölçekli işletmelerin sürece dahil olmasını sağlar. Aynı zamanda sektörlerin dinamiklerine uygun çözümler sunmak için belirli iş kollarına özel düzenlemeler gerçekleştirilir. 

Sektörel Zorunluluklar

Belirli sektörlerde faaliyet gösteren mükelleflerin e-fatura sistemine geçmeleri zorunlu hale getirilmiştir. Söz konusu iş alanları aşağıdaki gibidir: 

• 2024 yılı brüt satış hasılatı minimum 500 bin TL olan e-ticaret işletmeleri, gayrimenkul ve motorlu alım-satım firmaları 
• Brüt satış hasılatına bakılmaksızın Kültür ve Turizm Bakanlığı’ndan onaylı bir şekilde konaklama hizmeti sunan oteller 

2025 yılı itibarıyla bilanço esasına göre defter tutma zorunluluğu bulunan tüm mükellefler de e-defter sistemine katılmalıdır. 

E-Ticarette Fatura Nasıl Kesilir?

E-ticaret işletmeleri, satış sonrasında müşterilere yasal geçerliliği olan bir fatura düzenlemekle yükümlüdür. Söz konusu süreç, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) kurallarına uygun şekilde gerçekleştirilmelidir. Aşağıdaki başlıklarda e-ticarette fatura kesme adımlarından bahsedilmiştir: 

Fatura Türünün Belirlenmesi

Elektronik fatura, GİB’in onayladığı sistemler üzerinden dijital olarak kesilir. Yalnızca e-fatura mükellefleri tarafından düzenlenebilen ilgili doküman, UBL-TR formatında oluşturulur ve GİB’in sistemine iletilir. 

E-fatura mükellefi olmayan e-ticaret işletmeleri, e-arşiv fatura kesebilir. Bununla birlikte müşteriye e-posta ya da SMS yoluyla iletilen belge, PDF formatında düzenlenir ve GİB’in arşiv sistemine kaydedilir. Öte yandan kağıt fatura, fiziki olarak basılır ve anlaşmalı kargo firmaları aracılığıyla müşteriye gönderilir. 

Fatura Kesme Süreci

Fatura kesme süreci, müşteri bilgilerinin doğrulanmasıyla başlar. Bu noktada B2B satışlarda alıcının vergi numarası ve ünvanı kontrol edilir. B2C satışlarda ise tüketici adına fatura kesilir ve TCKN ya da kimlik bilgilerine ihtiyaç duyulur. 

Bir sonraki aşamada fatura içeriği oluşturulur. Ürün/hizmet adı, birim fiyat, KDV oranı ve toplam fiyat belirtilir. İlgili süreçte KDV istisnasının uygulanıp uygulanmadığına dikkat edilmelidir. Ayrıca faturalar, ardışık numaralı ve seri nolu olmalıdır. 

Saklama ve Uyumluluk Zorunlulukları

Elektronik ve e-arşiv fatura 10 yıl boyunca saklanmalıdır. Bu çerçevede GİB denetimlerinde fatura kayıtlarının eksiksiz sunulması gerekir. Dileyenler, ERP ya da e-ticaret entegrasyonu gibi otomasyon yazılımlarını kullanarak süreci kolaylaştırabilir. Öte yandan e-fatura kesme süreciyle ilgili özel durumlar ve dikkat edilmesi gerekenler şu şekildedir:

• İade edilen ürünler için iptal faturası kesilmelidir. Eski fatura gösterilerek ters kayıt yapılır. 
• Dijital ürünlerin yurt dışı satışlarında KDV sıfır oranlı fatura kesilebilir. Ayrıca fiziki ürünlerde gümrük beyannamesiyle uyumlu fatura düzenlenmelidir. 
• Peşin satışlarda tek, taksitli olanlarda ise her biri için ayrı fatura düzenlenebilir. 

E-ticarette fatura kesme süreci, işletmenin büyüklüğüne ve müşteri tipine bağlı olarak değişir. Hem elektronik hem de e-arşiv fatura, kağıt olana kıyasla daha pratik ve takip edilebilirdir. Ayrıca doğru fatura yönetimi, vergi uyumluluğu ve müşteri memnuniyeti için kritik öneme sahiptir. Bu noktada KOBİ’ler ve büyük ölçekli e-ticaret firmaları için fatura yönetim sistemlerinin otomasyonu operasyonel verimlilik açısından önem taşır. 

E-Ticarette Fatura Kesmemenin Cezası Nedir?

Elektronik ve e-arşiv fatura sistemlerine geçiş yapmayan ya da bu sistemleri kullanmayan işletmelere Vergi Usul Kanunu çerçevesinde çeşitli cezai yaptırımlar uygulanır. Bu kapsamda geçiş mecburiyeti olduğu halde kağıt belge düzenleyen firmalara her bir fatura için 3.400 TL tutarında özel usulsüzlük cezası kesilir. E-fatura sistemine geçiş yapmayan diğer işletmelerin alacakları cezalar şu şekildedir:

• Birinci derece usulsüzlükler için 1.100 TL
• İkinci derece usulsüzlükler için 580 TL

Bir takvim yılı içinde kesilebilecek toplam ceza tutarı 1.700.000 TL ile sınırlandırılmıştır. Bununla birlikte e-ticaret fatura kesmemek, işletmelerin yasal yükümlülüklerini yerine getirmediği anlamına gelir. Cezai yaptırımlardan kaçınmak ve ticari süreçlerini dijital ortamda güvenli bir şekilde yönetmek isteyenler, vakit kaybetmeden ilgili sisteme geçiş yapmalıdır. 

Hemen E-ticaret'e Başlayın!

E-ticaret adım atmadan önce, IdeaSoft e-ticaret yazılımlarını ücretsiz deneyebilirsiniz.

Hemen Ücretsiz Deneyin!

E-Fatura Tebliği ve Süresi

E-fatura ve e-arşiv uygulamaları, dijitalleşen dünyada yerini almak isteyen e-ticaret firmaları için önem taşır. Bu çerçevede 509 Sıra Numaralı Vergi Usul Kanunu Tebliği’ne göre e-ticaret yapanlar, belirli bir ciro limitlerine ulaşmaları halinde ilgili sisteme geçiş yapmak zorundadır. Ayrıca aşağıdaki mükellefler için de aynı zorunluluk söz konusudur:

• 2020 ve 2021 hesap dönemlerinde brüt satış hasılatı 1 milyon TL’yi aşanlar
• 2022 ve sonraki dönemlerde 500 bin TL ve üzeri brüt satış hasılatı elde edenler 

Mükellefler, bir sonraki yılın 1 Temmuz’una kadar e-fatura sistemine geçiş yapmalıdır. Ayrıca söz konusu işletmelerin 1 Ocak itibariyle e-defter uygulamasına dahil olmaları da gerekir. E-ticaret yapanlar e fatura tebliğ kapsamında bu konuya dikkat etmelidir. Bunun nedeni, online satış yapan işletmelerin GİB tarafından daha sık denetlenmesidir. Aynı zamanda e-fatura düzenleme zorunluluğu bulunan firmalar, GİB’in belirlediği entegratörler aracılığıyla sistemlerini uyumlu hale getirmelidir. 

E-fatura, mal ya da hizmetin teslim edildiği tarihten itibaren en geç 5 iş günü içinde kesilmelidir. Bu çerçevede e-ticaret firması, müşteriye ürünü kargoladığı günü fatura tarihi olarak belirlemeli ve bu süre içinde faturalandırmayı gerçekleştirmelidir. İlgili süreçte geç gönderilen her belge için usulsüzlük cezası da uygulanır.

E-ticaret yapanlar, e-fatura tebliğ hükümlerine uymadıkları takdirde para cezasının yanı sıra vergi inceleme riskiyle de karşılaşır. Gelir İdaresi Başkanlığı, e-fatura uyum sürecini denetler ve ihlal durumunda söz konusu firmaya vergi incelemesi başlatır. Dolayısıyla işletmelerin e-fatura düzenleme süreçlerini otomatik hale getirmeleri ve güncel mevzuata uyum sağlamaları önem taşır.