İngiltere Vergi Oranları ve Vergi Hesaplama

İngiltere’de iş kurmak, birçok girişimci için cazip bir seçenek olarak öne çıkmaktadır. Özellikle pek çok firma, operasyonlarını bu ülkeye taşımayı düşünmektedir. Bu nedenle, İngiltere’deki vergi sistemini bilmek, iş planlarınız için kritik bir öneme sahiptir. Ülkede uygulanan başlıca vergiler şu şekildedir;

• VAT (KDV)
• Turistler için VAT (KDV) iadesi
• Belediye vergisi (Council Tax)
• Ulusal Sigorta (National Insurance)
• Kurumlar Vergisi (Corporation Tax)

İngiltere’deki vergi oranları, gelir düzeyine ve vergi türüne göre değişiklik gösterirken, İskoçya’da farklı gelir vergisi oranları uygulanmaktadır. İşinizi başlatmadan önce bu detayları ayrıntılı bir şekilde incelemeniz gerekmektedir.

VAT - Value Added Tax

VAT, yani Value Added Tax, İngiltere’de uygulanan Katma Değer Vergisi’ne (KDV) karşılık gelir. Türkiye’de olduğu gibi Birleşik Krallık da KDV sistemini benimsemiştir ve bu vergi türü, İngiltere’deki vergilendirme sistemi hakkında bilmeniz gereken en önemli unsurların arasında yer alır.

İngiltere’deki standart KDV oranı %20'dir. Ancak bazı özel ürün ve hizmetler için indirimli oranlar uygulanır. Örneğin, enerji faturaları ve çocuk oto koltukları gibi ürünlerde %5 oranında KDV uygulanırken, temel gıda maddeleri, çocuk giysileri ve kitaplar gibi ürünlerde bu oran %0'dır. 2025 yılı itibarıyla, serbest çalışanlar veya işletmeler için yıllık vergiye tabi ciro £90.000 sterlini aştığında KDV kaydı yaptırma zorunluluğu bulunmaktadır.

Ayrıca, %0 KDV oranına tabi ürünler ve hizmetler sunan işletmelerin de İngiltere vergi sisteminde kayıt yaptırması gerekmektedir. Bu, ilgili vergi düzenlemelerine uyum için önemlidir.

Turistler İçin KDV İadesi

Turistler için KDV iadesi, AB dışından gelen ziyaretçilerin belirli mağazalardan satın alıp ülke dışına çıkaracakları ürünler için ödedikleri KDV'yi geri almalarını sağlayan bir sistemdir. Ancak, İngiltere'nin AB'den ayrılması sonrası genel vergisiz alışveriş programı (VAT Retail Export Scheme) sonlandırılmıştır. Bu nedenle, turistlerin alışveriş yapmadan önce mağazanın vergi iadesi hizmeti verip vermediğini ayrıca teyit etmesi önemlidir.

Bu iade, yalnızca İngiltere dışında kullanılacak ürünler için geçerli olup, İngiltere içinde tüketilen hizmet ve ürünlerde (örneğin otel konaklaması veya restoran harcamaları) geçerli değildir.

Belediye Vergisi

Council Tax, yani Belediye Vergisi, İngiltere vergi sistemi içinde önemli bir yer tutar ve belediyelerin sunduğu hizmetlerin finansmanında kullanılır. Bu vergi türü ile finanse edilen hizmetler şunlardır:

• Yolların bakımı,
• Okullar,
• Atık toplama,
• Kütüphaneler,
• Emniyet ve itfaiye hizmetleri.

Belediye Vergisi, evin değeri ve içinde yaşayan yetişkin sayısına göre hesaplanır. Eğer evde yaşayan tek bir yetişkin varsa, vergi faturasında %25 indirim uygulanır. Belirli durumlarda ek muafiyetler de söz konusu olabilir. Örneğin, sadece tam zamanlı öğrencilerin yaşadığı haneler genellikle bu vergiden muaftır. Muafiyet koşulları yerel belediyeye göre değişebilmektedir.

Ulusal Sigorta

Ulusal Sigorta (National Insurance), Birleşik Krallık’ta çalışanların emeklilik ve diğer sosyal güvenlik haklarını (hastalık, işsizlik yardımı gibi) finanse eden bir sistemdir. Hem çalışanlar hem de işverenler bu fona katkı yapar.

2025 yılı itibarıyla önemli değişiklikler yapılmıştır. Serbest meslek sahipleri (self-employed) için zorunlu olan Class 2 Ulusal Sigorta katkısı kaldırılmıştır. Artık ana katkı türü, £12.570 üzerindeki kârlar için %8'den başlayan oranlarla hesaplanan Class 4'tür. Bordrolu çalışanlar (limited şirket direktörleri dahil) ise haftalık £242 üzerindeki kazançları için %8 oranında Class 1 katkı payı öderler. İşveren katkı oranı ise %13.8'dir.

Kurumlar Vergisi

Kurumlar Vergisi, İngiltere’deki şirketlerin mali yıl boyunca elde ettikleri kârlar üzerinden alınan bir vergidir. 2025 yılı itibarıyla, şirketlerin kâr miktarına göre farklılaşan bir oran yapısı mevcuttur. Yıllık kârı £50.000'a kadar olan şirketler için vergi oranı %19'dur. Kârı £250.000'ı aşan şirketler için ise ana oran %25 olarak uygulanır. Bu iki eşik arasında kalan şirketler için ise marjinal bir rahatlama ile kademeli bir oran hesaplanır. Şirketlerin, mali yılın bitiminden sonra Kurumlar Vergisi beyannamesi vermek ve ödemeyi yapmak için 9 ay ve 1 gün süreleri bulunur.

İngiltere’de Vergi Oranları Ne Kadar?

Her ülkede vergi oranları farklılık gösterebilmektedir. İngiltere'de 2025-2026 vergi yılı için geçerli olan temel vergi türleri ve oranları aşağıdaki gibidir:

İskoçya’da gelir vergisi oranları farklılık göstermektedir. Dolayısıyla burada faaliyet gösterecekseniz, bu oranları bilmenizde fayda vardır. Aşağıdaki tabloda 2025-2026 vergi yılı için İskoçya'daki gelir vergisi oranları yer almaktadır.

Vergi süreçlerinin karmaşıklığı nedeniyle, özellikle farklı ülkelerde faaliyet gösterirken bir mali müşavir ile çalışmanız tavsiye edilir. İskoçya'nın kendi vergilendirme yetkisi, Birleşik Krallık'ın geri kalanından daha fazla vergi dilimi ve farklı oranlar içermesine neden olmaktadır.